深秋的黄山宏村，宛若一幅淡雅的水墨画，徐徐展开在皖南大地上。

第八讲

铤而走险造假忙，国法良心丢一旁。

你我时刻要提防，谨慎方能万里航。

在对企业的贷款申请进行审核时，申请企业的财务状况是审核的重要内容。这其中包括审查企业的资产负债表、利润表、现金流量表，以及相关佐证资料等，并计算相关财务指标，并且要对有疑问的数据进行核实。好的企业往往表现为资产负债比例合理，流动比、速动比处于正常范围，总负债不高。销售收入稳定增长，有一定的获利能力，主营业务创造现金流的能力较强等。而差的企业则往往出现负债高企、销售下滑、经营亏损、现金流紧张等现象，这些企业很难达到银行的贷款条件。为了落得银行贷款，有些企业不惜铤而走险，在报表上弄虚作假，企图蒙混过关，更有甚者走上骗贷的道路。

2011年中，我在XX融资担保公司担任副总裁，负责公司的风控。一次，接到一家珠宝企业的融资担保申请，担保金额3000万元。企业的报表显示，该企业2010年销售收入达到10亿元，利润5000万元。企业同时提供了增值税纳税申报表、税务局出具的增值税纳税证明，显示当年企业的销售收入10亿元，年度缴纳增值增值税近1亿元，企业账面存货2亿元。

财务指标看上去似乎比较正常，但是否属实需要我们进一步核实。我们决定重点从增值税纳税申报表、纳税证明和存货这几个方面来核实企业的销售收入以及资产负债比例等要素。

来到企业，我们让公司财务人员打开增值税纳税申报系统，现场调取上年度的增值税纳税申报表，结果大大出人意料。系统里现场调取的数据显示该公司上年度报税收入只有1亿元，年度缴纳增值税只有500万元，与公司原先提供给我们的纳税申报表、纳税证明大相迳庭，差距非常大。由于纳税申报系统是与税务局实时联网的，企业无法造假，从系统中现场调取的数据真实可靠。再进一步审查税务局出具的纳税证明，仔细查看可以发现数据经过涂改，明显是企业伪造的。

我们再去核查公司的存货。这家珠宝公司主要经营黄金首饰，大部分存货就在公司展厅店面的柜台和办公室的保险柜里。报表显示存货金额2亿元。我们抽取了展柜的部分产品进行了称重，然后根据展柜数推算出展厅的存货大约在4000万元左右。对保险柜里的存货，我们也找到了保管员。他自己有一个存货账本，我们根据账本核对了存货，计算出保险柜里的价值存货只有1000万元左右，两项合计企业的存货只有5000万元。跟报表上的2亿元数据差距很大。公司的财务也没法对此进一步解释，说明该公司的存货也系造假。

以上两项重要内容作假被我们发现了，说明这个公司的诚信存在很大问题。伪造纳税申报表和税务局的纳税证明性质其实很严重，因为纳税证明上面盖有税务局的印章。往大的方面说，这种行为属于伪造国家机关公文罪。公司肯定也知道这样做的后果，但是为了获得银行贷款，早就将国法置之脑后了。

对于黄金珠宝企业来说，存货是公司的主要资产，一般约占公司总资产的70%左右。在存货资产上造假，可以让财务报表上的负债率显著降低，看起来资产实力非常雄厚，伪造销售收入和纳税、利润等数据也会使企业看上去规模更大，术语叫做“报表好看”，自然非常有助于获得银行的贷款。如果不对这些有疑问的数据进行认真核实，很容易被公司的造假所欺骗，贷款风险往往就由此产生。

真可谓：

铤而走险造假忙，国法良心丢一旁。

你我时刻要提防，谨慎方能万里航。

本文源于真实案例，但所涉公司名及人名都是化名，细节及数据可能也会略有出入，请勿对号入座。微信公众号“蒋说金融”，立足真实案例，提炼精彩内容，讲述不一样的金融故事。

下一讲预告:

拳头产品设计妙，企业融资有依靠。

风控市场兼顾到，有序运作见奇效。