摘要：这家上市公司"看门人"又出事了\" inline=\"0\"\u003E\u003Cp\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Ch4\u003E\u003Cstrong\u003E28单IPO中止\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fh4\u003E\u003Cp\u003E7月26日下午投行圈内已经有传出“瑞华会计师事务所被立案调查，所有的在审项目中止审查，不再接受新的材料申报。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Ch4\u003E\u003Cstrong\u003E瑞华的今生：\u003C\u002Fstrong\u003E\u003Cstrong\u003E屡罚不改\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fh4\u003E\u003Cp\u003E早前在康得新财务造假一案中，国内第二大会计师事务所——瑞华所因“作为康得新2015年至2018年四年年报的审计机构，\u003Cstrong\u003E明显未履行勤勉尽责的义务，未起到上市公司‘看门人’的作用”而被立案调查。

"\u003Cp\u003E瑞华又起“连环炸”。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cimg src=\"http:\u002F\u002Fp1.pstatp.com\u002Flarge\u002Fpgc-image\u002FRGYztW9ICZltAB\" img_width=\"640\" img_height=\"426\" alt=\"深夜"连环炸"！这家上市公司"看门人"又出事了\" inline=\"0\"\u003E\u003Cp\u003E图\u002F图虫\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E瑞华会计师事务所麻烦不断！\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E7月26日辅仁药业（600781.SH）被证监会立案调查，此前公司因无法发出分红而被市场质疑，随后回复显示其货币资金“蒸发”近17亿。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E有市场人士怀疑这“套路”与康得新（002450.SZ,现称*ST康得）一致。\u003Cstrong\u003E巧合的是，两家上市公司审计机构均为已被立案调查的瑞华会计师事务所（以下简称“瑞华所”）\u003C\u002Fstrong\u003E。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E同晚，瑞华所在证监会的排队项目基本暂停，\u003Cstrong\u003E涉28单IPO、7单上市公司再融资。\u003C\u002Fstrong\u003E\u003Cstrong\u003E4单科创板项目也有可能受到影响。\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E21世纪经济报道记者发现，受立案调查影响，瑞华所的项目已经开始被同行虎视眈眈。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E为康得新年报提供审计的签字注册会计师，和此前“绿大地欺诈发行案”涉及的深圳市鹏城会计师事务所有限公司（以下简称“鹏城所”）关系密切。其也为其他多家上市公司提供审计服务。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Ch4\u003E\u003Cstrong\u003E辅仁药业也爆惊雷\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fh4\u003E\u003Cp\u003E账上明明显示有18.16亿元的货币资金，却拿不出6000多万的分红，“白马股”辅仁药业的故事像极了此前的康得新。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E7月26日，辅仁药业公告被证监会立案调查。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E7月19日下午3点多，辅仁药业公告称，因资金安排原因，未按有关规定完成现金分红款项划转，无法按照原定计划发放现金红利。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E仅仅两个多小时后，上交所就火速下发监管函，指出2019年第一季度报告显示，公司货币资金期末余额18.16亿元，请公司核实并说明公司目前货币资金情况，分别列示公司及下属子公司货币资金余额及其存放方式、受限情况，并说明是否存在流动性困难。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E其后辅仁药业回复称，截至7月19日，公司及子公司拥有现金总额为1.27亿元，其中受限金额1.23亿元，未受限金额377.87万元，受限现金比例达到96.85%。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E也就是说，\u003Cstrong\u003E18.16亿元的货币资金，只有377.87万元可以拿来分红了。\u003C\u002Fstrong\u003E\u003Cstrong\u003E和此前康得新的情节极其相似。\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E巧合的是，辅仁药业和康得新事发时的审计机构同为\u003Cstrong\u003E瑞华所\u003C\u002Fstrong\u003E。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E26日晚间，辅仁药业发布公告称已经收到证监会调查通知书。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E21世纪经济报道记者梳理发现，除了康得新和辅仁药业外，\u003Cstrong\u003E此前频频上演“扇贝跑了”被证监会立案调查的獐子岛，以及近期被欧洲项目被交易所质疑的大族激光，皆是由瑞华所提供审计。\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E再之前，因震惊资本市场的云南绿大地生物科技股份有限公司（以下简称绿大地）欺诈发行一案而被撤销证券服务业务资格的会计师事务所深圳市鹏城会计师事务所有限公司(以下简称鹏城所)，\u003Cstrong\u003E正是瑞华所的前身。\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E种种巧合，折射出一系列风险故事。瑞华所被立案造成的影响，也正在资本市场蔓延。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cimg src=\"http:\u002F\u002Fp3.pstatp.com\u002Flarge\u002Fpgc-image\u002FRVhNG7VCdwIrTs\" img_width=\"640\" img_height=\"360\" alt=\"深夜"连环炸"！这家上市公司"看门人"又出事了\" inline=\"0\"\u003E\u003Cp\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Ch4\u003E\u003Cstrong\u003E28单IPO中止\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fh4\u003E\u003Cp\u003E7月26日下午投行圈内已经有传出“瑞华会计师事务所被立案调查，所有的在审项目中止审查，不再接受新的材料申报。”\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E当晚，根据证监会官网披露的IPO排队审核企业进展，\u003Cstrong\u003E瑞华会计师事务所参与审计IPO项目共29单，除安福县海能实业在当天已经拿到IPO批文以外，另外28单项目全部“中止审查”，占排队数量的6%。\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cimg src=\"http:\u002F\u002Fp3.pstatp.com\u002Flarge\u002Fpgc-image\u002FRXOT8hWAW0I1om\" img_width=\"700\" img_height=\"921\" alt=\"深夜"连环炸"！这家上市公司"看门人"又出事了\" inline=\"0\"\u003E\u003Cp\u003E广州一家券商投行人士表示，中介机构被立案调查以后，需要对IPO项目重新进行尽职调查，并出具复核意见。经监管层同意后，项目就可以恢复正常审核。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E不仅仅IPO，瑞华的科创板项目或也要受到影响。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E公开资料显示，7月26日晚北京海天瑞声科技股份有限公司终止科创板上市申请，其审计机构正是瑞华所。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E前述广州券商投行人士表示，暂不能确定是否与瑞华立案调查有直接关系。“我初步判断可能无关，应该是企业自身问题，可能有硬伤。如果被瑞华拖累，一般来说是中止审核，不至于撤材料。”\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E除了澜起科技和天准科技已经上市以外，瑞华所还有4单科创板项目。有投行人士预计，相关科创板项目有可能也要中止审查。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cimg src=\"http:\u002F\u002Fp9.pstatp.com\u002Flarge\u002Fpgc-image\u002FRXOT8hp7nTkMwi\" img_width=\"700\" img_height=\"317\" alt=\"深夜"连环炸"！这家上市公司"看门人"又出事了\" inline=\"0\"\u003E\u003Cp\u003E会计师事务所项目中止的一幕在今年已经不是第一次上演。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E上半年，\u003Cstrong\u003E广东正中珠江因其立案调查，导致20余家IPO以及3家科创板项目全部摁下“暂停键”。\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E截至目前，科创板项目已经恢复正常审核；IPO项目绝大部分也恢复进展，仅有5家依然是中止状态。 \u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Ch4\u003E\u003Cstrong\u003E多家公司再融资项目受冲击\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fh4\u003E\u003Cp\u003E多家上市公司的再融资项目也受到冲击。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E7月26日晚，\u003Cstrong\u003E凯撒文化、深南电路、泰禾集团、新北洋、庄园牧场、天汽模、蓝英装备\u003C\u002Fstrong\u003E均公告其再融资项目中止，原因都是同一个，\u003Cstrong\u003E即聘请的审计机构瑞华被立案调查。\u003C\u002Fstrong\u003E\u003Cstrong\u003E涉及的融资品种有定增和可转债。\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cimg src=\"http:\u002F\u002Fp1.pstatp.com\u002Flarge\u002Fpgc-image\u002FRXOT8i2GE5BpmJ\" img_width=\"700\" img_height=\"796\" alt=\"深夜"连环炸"！这家上市公司"看门人"又出事了\" inline=\"0\"\u003E\u003Cp\u003E此前，继峰股份、艾迪精密也曾披露融资事项因瑞华所被立案调查而中止。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Ch4\u003E\u003Cstrong\u003E瑞华的今生：\u003C\u002Fstrong\u003E\u003Cstrong\u003E屡罚不改\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fh4\u003E\u003Cp\u003E早前在康得新财务造假一案中，国内第二大会计师事务所——瑞华所因“作为康得新2015年至2018年四年年报的审计机构，\u003Cstrong\u003E明显未履行勤勉尽责的义务，未起到上市公司‘看门人’的作用”而被立案调查。\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E这并不是瑞华所第一次被查，自2016年至今，瑞华所已多次被立案调查和处罚。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cstrong\u003E2016年12月6日\u003C\u002Fstrong\u003E，瑞华所在提供键桥通讯2012年年报审计服务的过程中未勤勉尽责，被责令整改。2017年1月6日，瑞华所在审计亚太实业 2013年年度财务报表过程中未勤勉尽责，\u003Cstrong\u003E出具的审计报告存在虚假记载，再被证监会处罚。\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cstrong\u003E2017年2月\u003C\u002Fstrong\u003E，因2013年报审计过程中未勤勉尽责，未按行业准则规定对银行账户实施函证程序等原因，广东证监局向瑞华所开出罚单，\u003Cstrong\u003E被罚没业务收入95万元，并处以95万元的罚款。\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cstrong\u003E2017年3月\u003C\u002Fstrong\u003E，瑞华会所\u003Cstrong\u003E因振隆特产IPO财务造假\u003C\u002Fstrong\u003E再次被证监会公告处罚。作为振隆特产IPO审计机构，瑞华所对振隆特产2012年、2013年及2014年财务报表进行审计并出具了标准无保留意见的审计报告。其在审计过程中未勤勉尽责，其所出具的审计报告存在虚假记载。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cstrong\u003E2018年12月29日\u003C\u002Fstrong\u003E证监会对瑞华所作出了行政处罚，原因是瑞华所担任成都华泽钴镍材料股份有限公司2013年、2014年度财务报告的审计机构，未勤勉尽责，其出具的审计报告存在虚假记载。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E实际上，早在2015年，瑞华所就因为涉嫌帮助辅仁药业隐瞒关联交易而遭受到河南证监局出具警示函。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Ch4\u003E\u003Cstrong\u003E瑞华的前世：\u003C\u002Fstrong\u003E\u003Cstrong\u003E劣迹斑斑的鹏城所往事\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fh4\u003E\u003Cp\u003E虽然瑞华所在官网介绍其有二十多年的发展历史，但是“瑞华”这个名字的出现也不过6年多的时间，因为此前瑞华经历了一系列的合并和名称变更。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E据财政部网站信息，因国富浩华与中瑞岳华会计师事务所(特殊普通合伙)合并，2013年8月，经财政部批准，更名为瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)。加上吸收的利安达部分人员，最后的形成了如今的瑞华所。而合并后的事务所使用国富浩华的法律主体，国富浩华更名为\"瑞华会计师事务所”。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E而其中国富浩华的历史相对较为复杂，2009年9月，北京五联方圆会计师事务所有限公司与万隆亚洲会计师事务所有限公司、中磊会计师事务所有限公司总部及安徽、江苏、福建、广东佛山分所进行了合并并组建成立国富浩华。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E2012年7月份，国富浩华还合并了当时华南最大的内资会计师事务所、鹏城所，这是一家因云南绿大地生物科技股份有限公司（下称绿大地）上市造假而被撤销证券服务业务资格的会计师事务所。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E而在2013年5月证监会正式下达处罚禁令之前，鹏城所上演“金蝉脱壳”，并入了国富浩华和天健会计师事务所。但其合伙人及执业会计师团队并未解散，原鹏城所大部分合伙人及其团队加入了国富浩华。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E而绿大地上市造假并不是鹏城所第一次造假，曾被誉为“华南第一所”的鹏城所曾因多次卷入财务造假案，留下了劣迹斑斑的恶名。\u003Cstrong\u003E早期的聚友网络、金荔科技，以及绿大地欺诈发行等影响恶劣的案件，都留下了鹏城所的身影。\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E监管处罚信息显示，2008年，因在金荔科技2002年、2003年度财报审计中，未全面遵循审计准则、依照规定工作程序出具审计报告，鹏城所被警告、罚款10万元，负有直接责任的注册会计师被罚款5万元。2001年~2003年审计聚友网络年报时，鹏城所未按规定执行函证程序，未按规定执行收入确认程序。该所也被警告、罚款。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E此外，绿大地在2004年至2009年，虚增收入2.96亿，欺诈发行IPO募资近3.5亿。而鹏城所则从绿大地成立到IPO连续七年间担任其审计机构。2013年，鹏城所在绿大地欺诈发行上市时未勤勉尽责，未发现绿大地为发行上市所编制的财务报表编造虚假资产、虚假业务收入，从而出具无保留意见的审计报告，发表不恰当的审计意见，导致证监会、财政部决定撤销该所证券服务业务许可。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cstrong\u003E瑞华会计师事务所要凉凉？\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E从历史经验上，目前由*ST康得牵出的瑞华所，进而产生对拟IPO公司、上市公司重组及再融资等范围如此之广的案例，为近年所仅见。\u003Cstrong\u003E瑞华所未来面临的处罚结果，或许也会超出市场各方预期。\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E26日晚间的最新消息显示，近期中国资本市场连续发生多起上市公司信息披露虚假案件，投资者普遍反映\u003Cstrong\u003E资本市场违法违规成本太低，一些保荐人、会计师事务所等中介机构，也未严格履行职责，没有发挥“看门人”作用。\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E证监会正在推动尽快修改完善《证券法》《刑法》有关规定，拟对发行人、上市公司及其控股股东、实际控制人信息披露虚假和会计师事务所、保荐人等中介机构未勤勉尽责等证券违法行为，大幅提高刑期上限和罚款、罚金数额标准。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E瑞华所及百亿造假的*ST康得，无疑成为了最为直接的推动者，至于未来将面临何等重罚，拭目以待。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E文章观点仅代表作者观点，不代表本公众号立场；文中投资建议仅供参考。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E来源：21世纪经济报道 作者： 谭楚丹、周莹、唐唯珂、宁妍、董鹏\u003C\u002Fp\u003E"'.slice(6, -6), groupId: '6718189233456022027