今天一家私营企业招聘会计，月薪5000块钱，企业根据会计个人能力进行每年涨薪，要求初级以上会计职称，元小宝参加了这次会计招聘活动，在面试的过程中，老板向前来参加面试的会计出了下面5道题：

1、单位采购的货物不超过增值税起征点取得的收据，可以在企业所得税扣除吗？

2、单位收到一张增值税专用发票，发票内容错位并且出格，这样的发票能要吗？

3、单位有一笔欠款好几年没收回来，长期挂账该怎么处理？

4、单位到了旺季，需要雇一些季节工作，这些季节工取得的工资，个人所得税怎么缴？

5、企业收到对方单位一张去年的发票，当时价格有折扣，发票已经认证，现在才发现对方开具错误，现在还能作废吗？

如果是你，你能答出来吗，以下是元小宝的答案，供大家参考： 01

1、对方如果是已办理税务登记的增值税纳税人，其支出应以发票作为税前扣除凭证；

若对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

因此若销售方为已办理税务登记的增值税纳税人，那么取得发票作为税前扣除的凭证；若销售方为无需办理税务登记的单位和个人则取得的收款收据可以作为税前扣除的凭证。 02

2、虽然纳税等级为ABCM级别的纳税人，直接网上勾选认证就可以，可根据发票管理办法的规定，发票打印的信息应保持字迹清楚、不得压线、错格、出格等。所以不给企业带来发票风险，这样的发票可以选择退后开票方。 03

3、对方欠单位的钱，要让对方给单位打欠条，就是以后打官司也有个准备。企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失。 04

4、企业不管是向个人支付工资、还是劳务报酬，都有代扣代缴个税的义务。单位如果雇佣季节工，签订合同的话，可以按照工资薪金缴纳个税，没有签订合同，可以按照劳务报酬。 05

5、增值税专用发票已经认证的，开具红字发票没有时间限制。按照红字增值税发票开具有关问题操作就行。

会计同行们， 你们答对了吗？