上市的确能造富，利润充水能让明面上的数据变得好看，但并不能改变它实际利润值。

从“夫妻店”到上市公司，借壳上市4年财务造假金额过亿！

曾签约杨幂、李易峰、杨紫、贾乃亮等多位艺人的欢瑞世纪，为了顺利完成借壳上市，从2013年开始连续四年，通过虚增营收、虚构收回应收款项等手段给利润大肆“注水”。

而就在昨天，重庆证监局的三纸行政处罚决定书，坐实了欢瑞世纪这一行为，公司及相关责任方被累计罚款452万元。值得一提的是，李易峰曾经为上市公司大股东的资金占用行为背了锅。

曾经风光无限，如今伴随着核心艺人频繁出走、业绩表现不如意、财务“地雷”频发、股权质押平仓风险增大等一系列问题，欢瑞世纪能否安全度过？

造假过亿：欢瑞世纪“四宗罪”

2016年年底，欢瑞世纪以30亿元的估值借壳星美联合上市。

为顺利完成借壳上市，从2013年开始连续四年，欢瑞影视未能提供真实、准确、完整的相关财务数据，导致欢公司公开披露的重大资产重组文件存在虚假记载及重大遗漏。

具体来看，欢瑞世纪的业绩造假主要来自四个方面：

罪状一：提前确认收入虚增营业收入。具体来看，2013年，欢瑞影视电视剧《古剑奇谭》、《微时代之恋》的版权转让收入、发行收入存在提前确认收入情况，当年虚增营业收入6939.62万元；2014年，因同样问题虚增营业收入2789万元（涉及电视剧《少年四大名捕》）。

罪状二：虚构收回应收款项存在少计提坏账准备。欢瑞影视虚构收回应收款项2550万元，造成2015年年报少计提坏账准备425万元。2016年，同样虚构收回上海轩叙应收账款1700万元，造成2016年半年报少计提坏账准备467.5万元。

罪状三：推迟计提应收款项坏账准备。三年少计提坏账准备260万，造成2013年少计提坏账准备5.2万元，2014年少计提坏账准备20.8万元，2015年少计提坏账准备234万元。

罪状四：公司存在连续多年违规资金占用情况。欢瑞影视控股股东及其关联方占用欢瑞影视资金的情况未进行披露，未披露关联方占用资金四年超7400万。

坏账+占用资金，杨幂、李易峰卷入

计算可知，欢瑞世纪的财务造假金额超过1亿元。值得一提的是，这场造假风波中，出现了欢瑞世纪旗下曾经的2位重要艺人——杨幂、李易峰。

在“虚构收回应收款项少计提坏账准备的情况”中，提到的涉案主体“上海轩叙”，曾是杨幂持股的公司，其曾持有上海轩叙30%的股份，2016年杨幂退出上海轩叙。

而在占有资金方面所提到的“艺人李某某”则为李易峰。经查，欢瑞文化通过利用合作拍摄电视剧《铁血黑金》项目，从2013年3月至2017年2月累计占用欢瑞影视资金1200万元。钟君艳及欢瑞文化利用向旗下艺人李某某借款事项，从2015年6月至2017年3月占用欢瑞影视资金1800万元。

翻开欢瑞世纪在其2016年年报可以发现，李易峰位列公司当时其他应收款前五名，事由是借款及往来款1800万元，账龄1到2年。

欢瑞世纪曾在投资者互动平台上表示，李易峰确实曾在2015年2月份向影视公司借过1800万元，用于购置房产。李易峰已于2017年元月份向影视公司归还了这笔借款。

如今证监会调查给出明确的结论，这一笔1800万元的购房借款属于违规占用，欢瑞世纪因此受到处罚。

市值跌八成，“蒸发”超84亿

欢瑞世纪曾借助大火的《古剑奇谭》捧红杨幂、李易峰、杨洋等明星，在影视圈名声大噪。但明星光环的笼罩曾为欢瑞世纪带来了巨大利益，但当手中的“王牌”转身离开时，欢瑞世纪也逐渐陷入尴尬境地。

从公告来看，欢瑞影视的财务造假情况主要常出现在该公司“借壳上市”前4年。

回到2016年11月，欢瑞影视刚完成30亿借壳上市，就在2017年1月12日达234.5亿元市值峰值。谁能想到这背后竟是实控人钟君艳、陈援夫妻煞费苦心的“粉饰业绩”。

此后，欢瑞世纪股价一路下滑。截至11月5日，市值较峰值已“蒸发”84.27亿元。最新市值50.62亿元，股价较2015年的高点跌去近八成。

在核心艺人的不断流失下，欢瑞世纪业绩不可避免受到一定影响，从2016年以后，欢瑞世纪扣非后归母净利润增速下滑。

2018年年报显示，欢瑞世纪2018年归属于上市公司股东的净利润为3.25亿元，相比上年同期下降23.09%。目前，欢瑞世纪手中握有的核心艺人仅剩杨紫。

上市的确能造富，但角落里的阴暗也呼之欲出，利润充水能让明面上的数据变得好看，但并不能改变他实际利润值，或许只有当欢瑞世纪不再继续做这些掩耳盗铃的行当，才能够自己拯救自己。

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