韩国LG新掌门面临天价遗产税，是时候了解家族信托了！

来源 | 外贸信托五行财富

编者的话

韩国大企业交接班，如同现实版的“继承者们”。有些家族内斗愈演愈烈，家族成员分崩离析，如何规划企业传承路径，才能避免兄弟相残、天价税收？是时候了解家族信托了。

家族信托内含的意义是信托机构作为受托人，接受个人或家族的委托，代为管理、处置家庭财产，以实现高净值客户的财富规划及传承目标。对高净值家庭而言，家族信托作为财富传承的重要工作，需要被充分重视和利用起来。满足五类传承需求：债务隔离/防子女婚姻风险；公平传承/预防争产；税务筹划/防自身婚姻风险；跨境家庭成员传承；移民家庭税务筹划/境外资产规划。

信托，这是中世纪时期英国人智慧的结晶。将继任和分产分开，挑选继承掌舵手、家人以信托受益人形式享有财产收益，“让商业帝国正常运转”，打破“富不过三代”魔咒。

正文

今年5月20日，LG集团前会长具本茂因病去世。11月2日，韩国LG集团在公告中称，40岁的集团会长具光谟继承其父亲具本茂持有的LG股权11.3%中的8.8%，持有LG集团股份的比例增至15%，市值15.5亿美元（约108亿人民币），成为集团第一大股东。据悉，前会长具本茂另外的2.5%的集团股份则留给了他的两位女儿。

据韩媒NEWS 1称，具光谟要继承这8.8%的股权需要在5年之内分期支付其总金额估计超过7000亿韩元（约43亿元人民币；约6.2亿美元）的遗产税，这其中还涵盖具本茂去世前后四个月增加的20％股票价值，将成为韩国历史上财阀缴纳金额最高的一笔遗产税。具光谟可能通过个人财产、分红或者抵押贷款等方式支付。

韩国的高额遗产税在世界都是有名的。当继承的遗产价值超过30亿韩元（约合人民币1800万元）时，遗产税支付比例将高达50%。此外，当转让最大利益相关者所拥有的股份时，还将额外征收20%的税。据彭博社的计算，具家三人继承的高额财产，共计需要支付超过9000亿韩元（约合人民币55亿元）的遗产税。

这将是韩国历史上金额最高的一笔遗产税。然而面对这笔天价遗产税，具家计划将全额支付。据报道，此三名继承人将通过年度支付系统（长期支付部分税款的系统）分割未来五年的遗产税，他们也会在本月底前支付第一笔遗产税。

其实在韩国，并不是只有LG集团的继承人要面临天价遗产税的问题，三星和现代集团的继承人也同样深受遗产税困扰。据报道，三星电子公司董事长李健熙拥有价值近160亿美元的三星股份，但是自2014年心脏病发作以来一直无法工作。他的独子李在镕需要缴纳数十亿美元的税款，才能继承李健熙手中持有的三星股份。此外，现代起亚汽车集团会长郑梦九的独子郑义宣也同样面临着类似的问题。

高额遗产税并非韩国独有，全球征收遗产税的国家并不在少数。自1598年荷兰开征现代意义上的遗产税以来，全世界共有100多个国家和地区开征遗产税。根据安永会计师事务所出具的报告，韩国的遗产税排在世界前列，最高缴纳税率要高于法国的45%，英国、美国的40%，与德国、瑞士持平。而日本的遗产税显然更高一筹，常有日本年轻人因无法支付高额遗产税，而放弃继承遗产的消息传出。据安永报告显示，继承超过6亿日元的遗产需要支付55%的继承税，而1000万日元的遗产则需要支付的遗产税税率为10%。

我国虽未开征遗产税，但是自上世纪90年代以来，财务部与国家税务总局等部门一直在积极为遗产税开征作筹备，财政部在《关于政协十二届全国委员会第五次会议第0107号（财税金融类018号）提案答复的函》中明确表示，“下一步，我们将继续跟踪国际上遗产税的发展趋势，进一步研究遗产税有关问题。”

由此可知，遗产税时刻潜伏在我们身边，虽然它一直未显形，但是它出现的时候一定会给我们的财富造成致命一击。

遗产税的巨额税率，是（超）高净值人士在财富传承规划时必须关注的问题，而在遗产税的筹划过程中，家族信托是个不错的帮手。