(原標題:連發23問,深交所質疑會計師助獐子島規避退市風險警示)

新京報訊(記者王思煬)5月28日,深交所向獐子島下發年報問詢函,質疑年審會計師是否存在以保留意見爲由,逃避審計責任,協助獐子島規避被實施退市風險警示的情形,並對獐子島業績變化、關聯關係、負債現狀、可持續經營能力等連發23問,再次聚焦扇貝死亡調查進展。

疑在會計師幫助下規避被*ST

4月30日,獐子島發佈2019年年度報告顯示,其去年實現營收27.29億元,同比下降2.47%;實現淨利潤-3.92億元,同比下降1321.41%;淨資產期末餘額爲166.82萬元,同比下降99.57%。5月28日,深交所發佈問詢函稱,注意到2019年獐子島營業收入與經營活動產生的現金流量淨額變動幅度不一致,要求獐子島說明4個季度現金淨流差異較大,僅有第二季度實現盈利的原因,並論證自身持續盈利能力。

此外,報告期內,獐子島研發費用發生額爲373.58萬元,同比下降7.08%;但研發投入發生額爲2377.9萬元,同比增長14.87%。對此,深交所對獐子島研發投入與研發費用變動趨勢不一致,以及管理費用和財務費用增長等原因發出詢問。

值得注意的是,對於獐子島2019年年報,亞太(集團)會計師事務所(特殊普通合夥)(以下簡稱“會計師”)出具了保留意見加強調事項段的審計報告,強調事項段涉及事項爲獐子島持續經營能力存在重大不確定性。年審會計師表示,獐子島2019年的成本覈算方式與原先一樣,年審會計師不能判斷成本覈算是否合理;以及獐子島7054.94萬元長期資產所產生的淨現金流量或營業利潤不佳,存在資產減值跡象,但獐子島未對此做計提減值準備。對此,獐子島在專項說明中提及,保留意見不會對自身2019年財務狀況產生影響。

5月28日,深交所要求獐子島說明認爲上述事項不會影響財務狀況的具體依據,並詢問會計師是否存在以保留意見代替否定意見或無法表示意見,或以此爲由,逃避審計責任,協助獐子島規避被實施退市風險警示的情形。

被質疑通過長期舉債維持運營

除會計師意見外,深交所還指出,2019年,獐子島前五大應收賬款餘額合計1.68億元,佔比50.11%;預收款項期末餘額1.17億元,同比增長233.69%;向前五名供應商採購金額合計4.4億元,佔年度採購總額比例23.36%。請獐子島說明前五大應收賬款客戶、預收款項前五大客戶、前五名供應商是否與獐子島、控股股東、實際控制人、董監高存在關聯關係。

獐子島的負債問題同樣引發了深交所關注。2019年,獐子島貨幣資金期末餘額爲4.9億元,同比增長28.13%;短期借款和長期借款期末餘額合計24.65億元,同比增長51.32%。累計未分配利潤期末餘額爲-19.33億元,資產負債率達98.01%,且流動資產低於流動負債。

對此,深交所提出了“是否存在長期通過舉債維持超過營運需要的貨幣資金”的質疑,並詢問獐子島是否存在流動性枯竭,面臨重大財務風險的可能,是否存在與控股股東、實控人及其關聯方共用銀行賬戶,或非經營性佔用資金等情況。

事實上,爲解決高額負債,獐子島曾在年報中表示,已與銀行業協會、債委會、各銀行合作,爭取災後重建資金支持政策和優惠利率支持,降低財務費用。目前部分銀行已完成了對公司貸款基礎利率的調整,已較大幅度實現公司下降利息的計劃。

對此,深交所希望獐子島補充與有關機構溝通及爭取優惠利率的具體情況,說明相關利率調整對財務費用的具體影響情況。

後續改善能力獲關注

2019年年報中,獐子島表示,雖然底播蝦夷扇貝對自身盈利能力支撐呈下降趨勢,但獐子島海螺、海蔘、鮑魚、海膽等多元化土著養殖品種已實現較好經濟收益。爲提升資本市場信心,將在2020年基本關閉底播蝦夷扇貝風險敞口、加快“瘦身”計劃、推進“物美價廉”戰略。同時,還將重點開拓鱘魚市場,提升以魚子醬爲核心的鱘魚價值鏈。

本次問詢中,深交所對獐子島的持續經營能力表示關注。首先,在扇貝風險方面,深交所再次聚焦秋季底播蝦夷扇貝大規模死亡事件,要求獐子島說明扇貝死亡調查進展情況,並預計扇貝死亡調查結果的時間。

此外,深交所指出,2019年,會計師對獐子島內部控制出具否定意見時就表示,獐子島雖建立有監測預警制度,但在運行過程中,未能及時預判底播蝦夷扇貝存貨可能發生重大異常,對消耗性生物資產的管控存在重大缺陷。就此,深交所請獐子島說明監測預警制度是否有效運行,是否能夠應對海底存貨異常重大風險。

而對於“瘦身”計劃,2019年年報顯示,獐子島曾在報告期內曾以51.9萬元出售子公司香港倉廩有限公司股權。關於這一處置,深交所詢問獐子島是否履行信息披露義務及審議程序,請獐子島補充披露該子公司主要財務數據。

針對即將重點開拓的鱘魚產業,獐子島已對雲南阿穆爾鱘魚集團有限公司非經營性往來拆借款達2800萬元。對此,深交所要求獐子島說明該行爲是否已履行信息披露義務及審議程序,該公司是否具有償還上述借款的能力,以及其主要財務指標、海外銷售情況、國內行業地位等。

同時,深交所還要求獐子島結合最近3年養殖板塊產品毛利率變化情況,充分說明相關產品能否支撐獐子島持續盈利,並請獐子島說明自身海蔘資源整合情況及後續投入情況、說明推進線上與線下市場網絡融合服務對獐子島銷售費用的影響。

新京報記者 王思煬

編輯 祝鳳嵐

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