中国网财经7月6日讯(记者胡靖聆 实习记者朱政雪)今日，深交所向孚日股份下发年报问询函，要求孚日股份就公司货币资金余额增长、第四季度营业数据差异合理性、股权转让、并购标的回购权被出具保留意见等问题作出说明。

2019年末，孚日股份货币资金余额为17.19亿元，2018年末余额为7.35亿元，短期借款、长期借款等有息负债余额为37.37亿元，2018年末余额为33.63亿元，货币资金占有息负债比例分别为46%和22%。

深交所要求孚日股份分析货币资金余额增长的原因，说明货币资金存放地点、期限类型、利率、是否存在质押冻结等权利限制，是否存放于与控股股东或其他关联方的共管账户，以及公司融资情况，包括融资渠道、金额、利率、期限、用途、抵押物等情况，并分析公司是否存在偿债风险。

2019年第四季度，孚日股份归属于母公司股东的净利润为-526.74万元，经营活动产生的现金流量净额-1452.26万元，金额显著低于其他季度，而营业收入未出现大幅波动。

深交所要求孚日股份剔除减值等特殊项目的影响，具体分析2019年内第四季度净利润及经营活动产生的现金流量净额与其他季度存在较大差异的原因及合理性，是否存在跨期确认收入的情况。

对于孚日股份2019年计入非经常性损益的政府补助金额为1.02亿元，同比增长365.15%的情况，深交所要求其分析2019年政府补助收入大幅增长的原因及合理性，并说明相关政府补助的发放主体、发放原因、相关政府补助是否附生效条件、收到及入账时间、计入当期损益的合规性，并逐项说明对于单笔大额政府补助是否履行了信息披露义务。

根据年报，孚日股份与高密市凤城管网建设投资有限公司于2019年12月23日签订股权转让协议，以人民币1.05亿元出售其所持有高密孚日热力有限公司100%股权，处置日为2019年12月31日。

深交所要求孚日股份说明相关资产处置的审议情况、完成日期、处置损益计算及确认情况，以及信息披露情况，并全面梳理2019年内合并范围的变化情况，是否存在应履行临时信息披露义务而未披露的情形。

孚日股份2019年末交易性金融资产中“衍生金融资产”余额为1.88亿元，性质为睿优铭的回购权公允价值，年审会计师对相关事项发表保留意见。

深交所要求孚日股份说明睿优铭收购以来实际业绩情况与预测业绩情况，所触发的回购权具体条款，后续回购时间安排及回购可行性，若无法回购对财务数据的影响。对于睿优铭回购权的评估值为1.84亿元的情况，孚日股份需要说明该评估值的公允性及以该评估值行使回购权的可能性。

值得注意的是，深交所在6月30日曾向孚日股份下发关注函，并在关注函中对孚日股份并购标的睿优铭集团触发回购权的相关事项进行了问询。

此外，深交所还对孚日股份相关产品的具体投资情况、应收账款坏账计提、应收款相关核算内容、存货情况等问题进行了问询。

根据深交所要求，孚日股份需要在7月10日前将有关说明材料报送中小板公司管理部并对外披露，同时抄报山东证监局上市公司监管处。