原標題:徹底改變跨國公司繳稅方式,“富國俱樂部”就跨境徵稅達成協議

當地時間12日,經濟合作與發展組織(OECD)表示,雖然跨境徵稅規定談判被延長至2021年,但各成員國已就跨境徵稅問題達成一致,形成了一份協議藍圖。

OECD表示,這將改變跨國公司的繳稅方式,並在全球範圍內增加1000億美元的稅收收入。如果各成員國在未來12個月內最終解決跨境稅收問題,將制定新的框架性協議。

OECD稅收政策中心主任阿曼斯稱,各成員國已完成了統一全球稅制的基礎工作。他說:“目前達成的工作就像半杯酒,是已有半杯還是缺少半杯,取決於我們的觀察方式。但這一定是好酒,無論是半空還是半滿,都是好東西。”

對外經濟貿易大學國家對外開放研究院法國經濟研究中心主任、金融學教授趙永升在接受第一財經記者採訪時表示,雖然此次OECD稱各成員國在稅收問題上達成一致,但並不意味着全球跨境稅收問題就能得到有效解決。

他表示,一般而言,解決跨境稅收問題有多邊和雙邊兩種途徑。目前全球多邊主義式微,且各國產業結構、稅收政策、福利政策的異質性相對明顯,即便在多邊層面達成協議,也很有可能是稅率較低的“保底稅”。如果各國政府想進一步在跨境稅收問題上有所作爲,則要訴諸雙邊,並就具體問題展開談判。

跨境稅收的“不公平”問題亟待解決

OECD的協議藍圖包括兩大支柱:首先是確保跨國公司在其業務地點繳稅,其次是不得將營收轉移到避稅天堂。

OECD稱,雖然該協議藍圖或將爲各國政府一共增加1000億美元稅收,但實際上這筆錢並不算多,其總價值不到全球國內生產總值(GDP)的0.1%。其主要目的在於徹底改變跨國公司的繳稅方式,並建立全球跨境稅收的基本制度框架。

在歐盟,各成員國稅收部門表示,科技公司在歐盟的平均稅率爲9.5%,而其他企業的平均稅率爲23%,這對其他企業並不公平。在新冠肺炎疫情期間,科技公司在線上業務中有所受益,現金緊缺的政府也在尋找新的收入來源。

此外,OECD稱,目前的全球跨境稅收制度也亟須改變。在現行制度中,跨國公司繳納多少稅款取決於其註冊地而非主要營業地區,這使得不少科技公司得以跨境避稅。

OECD認爲,如果上述兩個問題得到解決,將解決全球的稅收不公平問題。在美國,路威酩軒、奔馳等歐洲公司每年均繳納了不菲的稅款。

與此同時,如果各國在OECD框架內達成協議,可以避免在數字稅問題上的貿易爭端。在缺乏明確國際規則的背景下,越來越多的政府正計劃制定本國的數字稅,這引來了全球科技實力最強的國家——美國的報復。

截至目前,美國援引1974年《美國貿易法》第301條的規定,對至少10個國家的舉動展開了調查,該法案允許其對認爲不公平的貿易行爲進行報復。

OECD稱,如果2021年OECD數字稅談判破裂,將引發一場貿易戰,這將使全球經濟產出損失至少1%。

專家寄望多邊和雙邊機制

阿曼斯表示,如果各國想在未來推動協議藍圖更進一步,需要在關鍵問題達成共識。如果形成共識,各方就更容易就技術問題達成一致。

不過,在趙永升看來,這並非易事。他認爲,達成此次協議藍圖已實屬不易。在多邊層面,可能僅能實現協議藍圖中的第一支柱,即讓跨國公司繳納稅款。“而這個稅率恐怕不會太高,可能僅爲象徵意義的‘保底稅’。”他說。

趙永升認爲,跨境稅收問題在多邊層面難以達成的原因在於,各國的異質性太強,核心利益難以協調。

OECD又稱“富國俱樂部”,成員國主要是歐美國家。趙永升表示,在這之中,美歐的矛盾突出。美歐在科技產業實力相差懸殊,歐洲國家想要保護自身數字經濟產業。

此外,即使在歐盟內部,各成員國也存在一定分歧。他進一步解釋道,其原因在於,稅收問題涉及到各成員國財政主權問題,歐盟成員國一直在財政問題上各自爲政。從更深層次上來說,跨境稅收問題涉及各國的福利政策及經濟結構。一般歐陸國家傾向採取高福利政策,傾向於高稅收。而盎格魯-撒克遜國家則傾向於低福利政策,稅收就相對較少。在經濟結構方面,外向型經濟傾向於低稅收,保守型經濟則傾向於高稅收。“這也是爲何我們看到法國、英國等國在數字稅問題上比較積極的原因。”趙永升說。

不過,即便如此,仍有一些國家頗爲積極,希望全球稅收問題在OECD框架內有所突破。法國經濟與財政部長勒梅爾表示,OECD的談判有望避免目前的混亂局面。

趙永升認爲,之所以法國等國持此態度,主要是想推動跨境稅收問題從科技領域向其他領域擴展。目前,法國等國向美國科技企業徵稅的事實已成定局,這些國家均爲既得利益者。但是,其他領域的跨國企業仍有“逃稅”的行爲,如果不對這些企業徵稅,對科技企業來說並不公平。如果在多邊層面上解決這個問題,則能實現公平性的問題。

他表示,對於全球跨境徵稅的問題,可能最後將通過多邊和雙邊共同解決。在多邊層面上,各國可能同意達成,讓跨國公司在他國經營時繳納數額較低的“保底稅”。而在具體的國家和產業方面,各國將訴諸雙邊談判,談判結果或視各國產業政策而定。

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