原標題:不良率爲何明顯上升?業績爲何逐季下滑?大額減值損失爲何出現?民生銀行回覆監管三追問

5月6日,民生銀行發佈《中國民生銀行關於上海證券交易所監管工作函的回覆公告》。

公告指出,2021年4月14日,民生銀行收到上海證券交易所《關於中國民生銀行股份有限公司2020年度報告信息披露的監管工作函》(下稱“監管函”),要求公司作出書面回覆,並履行信息披露義務。

監管函的問題涉及三方面,包括信貸資產、金融投資資產、經營業績。

爲何不良率明顯上升?

在信貸資產方面,上交所關注到,年報顯示,該行2020年度歸母淨利潤343.09億元,同比減少36.25%,主要原因之一是加快推進不良資產處置,報告期內信用減值損失929.88億元,同比增長48.05%。

其中,計提貸款減值準備769.90億元,同比增加26.52%;覈銷及轉出貸款減值準備671.10億 元,同比增加31.77%。報告期末,不良貸款率1.82%,同比增長0.26個百分點。不良貸款率明顯上升。

關於2020年末不良貸款率上升的問題,民生銀行提出了兩方面的原因。

第一 、該行堅決落實監管規定,從嚴執行分類標準。2020年,民生銀行落實監管指導意見,在逾期90天以上貸款降級爲不良貸款的基礎上,進一步對逾期60天以上但不足90天貸款原則上降級爲不良貸款,並對部分暫未到期或逾期天數不足60天因受疫情影響暴露一定風險特徵的貸款,也嚴格按照貸款五級分類核心定義及時降級爲不良貸款,從嚴執行現有風險分類標準。

第二、新冠疫情對部分行業和業務的資產質量影響較大。受疫情影響,2020民生銀行對公不良貸款額出現增長,並主要集中在交通運輸、倉儲和郵政業,批發和零售業,採礦業三個受疫情衝擊較大的行業,三個行業不良貸款合計增加106.06億元,佔全部對公不良貸款增量的103%。

民生銀行預計,隨着國內外新冠疫情形勢的逐步好轉,以及國內全面復工復產等有利因素,上述三個行業整體經營情況逐步回升,形勢趨於穩定,預計2021年資產質量將趨於平穩。

圖片:受疫情影響較大的行業的不良情況。

同時,零售不良貸款增長主要集中在信用卡業務。受疫情影響,該行部分信用卡客戶還款意願和還款能力出現下降,信用卡業務不良增長明顯。2020年末,該行信用卡不良貸款餘額151.8億元,較年初上升41.23億元。

民生銀行表示,隨着國內經濟的逐步回暖,預計2021年信用卡不良增長將逐步趨穩。

爲何出現大額減值損失?

在金融投資資產方面,上交所關注到,年報顯示,該行2020年金融投資(包括回表的非保本理財產品存量資產)減值損失108.84億元,同比大幅增加102.50億元。

其中,以攤餘成本計量的金融資產損失96.84 億元,以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產損失12.00億元。

民生銀行介紹,2020年末,該行以攤餘成本計量的金融資產損失96.84億元,產品類別包括信託及資管計劃和債券投資,其中,信託及資管計劃計提減值損失87.61億元,較2019年增加85.31億元,增幅超過30%。

以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產損失12億元,產品類別爲債券投資,較2019年增加16.14億元,增幅超過30%。

圖片:按照金融投資產品類別列示的減值損失情況。

對於以攤餘成本計量的金融資產—信託及資產管理計劃2020年出現大額減值損失原因,民生銀行解釋稱,該行根據資管新規和監管機構2020年9月下發的加快理財存量資產處置工作安排的要求,2020年該行按規定對部分理財產品等表外資產進行了回表,並對其中的不良資產進行了嚴格風險分類,導致整體不良資產增加較多。

2020年該行理財產品等表外債權資產回表不良資產123.8億元。

同時,由於受疫情及複雜經濟形勢影響,不良資產信用風險加速暴露,相應減值損失計提大幅增加。依照財政部《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》要求,該行對於以攤餘成本計量的金融資產,按照預期信用損失模型計提減值損失。

其中,該行將不良資產全部納入階段三管理,用現金流折現法逐筆測算未來預計可收回現金流,客觀反映減值損失比例,導致2020年計提減值損失91.29億元。

同時,由於階段一和階段二資產減值損失回撥3.68億元,以攤餘成本計量的金融資產—信託及資產管理計劃最終計提減值損失87.61億元。

另外,對於以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產—債券投資2020年出現大額減值損失原因,民生銀行表示,該行依照財政部《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》, 對於以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產,按照預期信用損失模型計提減值損失。

2020年該行債券投資資產規模增長,階段一和階段二債券投資資產計提減值損失3.29 億元。同時,該行持續強化金融資產風險分類管理要求,將2020年內出現價格大幅下跌及發行人公開市場違約的17.07億元債券投資,全部劃分爲階段三資產,並按準則規定對階段三債券投資資產計提減值損失8.71億元。

爲何營收和淨利潤逐季下滑?

在經營業績方面,上交所還關注到,2020年,民生銀行單季度營業收入分別爲493億元、488億元、452億元、416億元,歸母淨利潤分別爲167億元、118億元、89億元、-30億元。2020年營業收入和淨利潤均出現逐季度下滑。

針對營業收入逐季下滑的的問題,民生銀行指出,2020年,在新冠疫情衝擊影響下,銀行業經營面臨嚴峻的壓力和挑戰,銀行業營業收入總體呈現逐季下滑趨勢。具體來看,有四方面原因。

一是堅決貫徹監管政策要求,強化業務合規管理。二是疫情期間“寬貨幣”政策產生的“資金紅利”未能持續。三是積極響應國家號召,降費讓利支持實體經濟。四是夯實資產質量,加大不良資產處置力度。

針對淨利潤逐季下滑的主要原因,民生銀行解釋稱,2020年,銀行業順應外部環境變化,普遍採取前瞻性措施,加大資產減值損失計提和不良資產處置力度,對利潤產生一定的衝擊,特別是股份制銀行的淨利潤增幅比2019年有較大下降。

民生銀行在營業收入逐季下降、業務及管理費列支及資產減值損失計提進度等因素疊加的影響下,歸屬於該行股東淨利潤呈現逐季下降趨勢。

對於2020年四季度出現虧損的主要原因,民生銀行表示,主要是由於資產減值損失計提進度的影響,非標準化投資等非核心業務收入項目逐季下降,受市場波動影響的債券價差和基金投資收益下降等因素的疊加影響。

民生銀行介紹,2020年四季度,該行受減值模型調整、資產轉讓進度等因素影響,當季計提資產減值損失306.34億元,環比三季度增加105.74億元。

就上述因素對2021年經營業績影響,民生銀行回應稱,2020年,該行積極落實監管要求,主動大幅壓降非標投資規模,同時按照資管新規要求加快理財資產回表,推動相關業務風險加快出清,在努力克服內外部經營環境各種不利因素影響的情況下,全年營業收入同比保持了平穩增長。

民生銀行表示,2021年,該行將繼續深入推進經營模式轉變,促進業務經營迴歸本源,努力培育客戶基礎,大力發展基礎業務。

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