大華會計師事務所被深交所書面警示 事發市場影響惡劣的東方日升可轉債
原標題：大華會計師事務所被深交所書面警示，事發市場影響惡劣的東方日升可轉債
來源：梧桐樹下V
文/梧桐小編
6月11日，深交所公佈《關於對大華會計師事務所（特殊普通合夥）的監管函》，深交所認定：大華所作爲東方日升發行可轉換公司債券項目的申報會計師事務所，未能勤勉盡責，未對與其專業職責有關的發行人財務狀況等事項進行審慎覈查驗證，出具的《承諾函》未如實、準確地說明發行人出現 2020 年業績大幅下滑、財務狀況發生重大變化、可能影響發行條件等情況，作出的承諾不真實、不準確，與發行人實際情況嚴重不符。上市審覈中心決定對大華所採取書面警示的自律監管措施。2020年12月23日，證監會做出同意東方日升（300118）向不特定對象發行可轉換公司債券註冊的批覆，2021年1月30日，東方升發佈業績預告，預計2020年度扣非歸母淨利潤爲-6000萬元至-14000萬元之間。該財務指標已不再符合《創業板上市公司發行註冊管理辦法（試行）》的發行條件。2 月1 日，東方日升發佈中止上市公告，稱財務指標可能導致本次發行不符合可轉債發行上市條件。2月2日、2月5日，保薦人及東方日升分別向深交所申請撤回相關申請文件。2月5日，東方日升終止發行後啓動了應急退款流程，涉及退款的投資者達 99.64 萬人，退款本息 32.85 億元，影響投資者面廣、市場影響惡劣。2月7日，深交所向證監會提交了建議撤銷註冊的意見， 4月9日，深交所公告了證監會關於撤銷註冊批覆的決定。
大華會計師事務所（特殊普通合夥）：
2020 年 7 月 31 日，東方日升新能源股份有限公司（以下簡稱東方日升或發行人）向本所提交了向不特定對象發行可轉換公司債券的申請，大華會計師事務所（特殊普通合夥）（以下簡稱“大華所”）擔任申報會計師事務所。在發行上市申請過程中，大華所存在以下違規情形：
2020 年 12 月 30 日，東方日升收到了中國證監會出具的註冊批覆文件。2021 年 1 月 19 日，大華所向本所報送了《承諾函》，稱對會後事項進行了審慎覈查，承諾“沒有影響發行人向不特定對象發行可轉債的情形出現；發行人財務狀況正常，報表項目無異常變化；發行人不存在其他影響發行上市和投資者判斷的重大事項”等。
2021 年 1 月 20 日，東方日升發佈發行公告並披露募集說明書，正式啓動發行。募集說明書顯示，2020 年 1-9 月份扣除非經常性損益後的淨利潤爲 3.51億元，同比下降 35.11%，未對 2020 年全年業績進行預測。2021 年 1 月 30 日，東方日升披露《2020 年度業績預告》，稱 2020 年扣除非經常性損益後的淨利潤預計爲-14，000.00 萬元至-6，000.00 萬元。2 月1 日，東方日升發佈中止上市公告，稱財務指標可能導致本次發行不符合《創業板上市公司證券發行註冊管理辦法（試行）》第九條第（五）項、第十三條和《深圳證券交易所創業板股票上市規則（2020 年修訂）》第 2.2.3 條規定的向不特定對象發行可轉債發行上市條件。2 月 5 日，東方日升終止發行並向本所提交了撤回申請文件的申請。東方日升終止發行後啓動了應急退款流程，涉及退款的投資者達 99.64 萬人，退款本息 32.85 億元，影響投資者面廣、市場影響惡劣。
大華所作爲東方日升發行可轉換公司債券項目的申報會計師事務所，未能勤勉盡責，未對與其專業職責有關的發行人財務狀況等事項進行審慎覈查驗證，出具的《承諾函》未如實、準確地說明發行人出現 2020 年業績大幅下滑、財務狀況發生重大變化、可能影響發行條件等情況，作出的承諾不真實、不準確，與發行人實際情況嚴重不符。上述行爲違反了《深圳證券交易所創業板上市公司證券發行上市審覈規則》（以下簡稱《再融資審覈規則》）第十八條、《深圳證券交易所創業板上市公司證券發行與承銷業務實施細則》（以下簡稱《再融資發行承銷細則》）第六十一條第二款第（三）項的規定。
鑑於上述事實和情節，根據《再融資審覈規則》第三十七條、第三十九條、《再融資發行承銷細則》第六十一條和《深圳證券交易所自律監管措施與紀律處分實施辦法》的規定，本所上市審覈中心決定對大華所採取書面警示的自律監管措施。
大華所應當引以爲戒，嚴格遵守法律法規、行業執業規範和本所業務規則，誠實守信、勤勉盡責，嚴格執行內部控制制度，切實提高執業質量，認真對與專業職責有關的業務事項進行覈查驗證，審慎發表專業意見，保證所提供、報送或披露的資料、信息真實、準確、完整。
深圳證券交易所上市審覈中心
2021 年 6 月 11 日
