原标题:科创属性出“岔子”!发行人研发投入占比现重大误差,中信证券两保代领警示函

记者 | 王鑫

科创属性是科创板的“立身之本”,在这一指标上犯错,监管处罚起来毫不手软。

近日,证监会官网披露两则处罚信息,科创板拟上市公司广东纬德信息科技股份有限公司 (以下简称广东纬德)被出具警示函,原因是在2020年度经审阅的财务报告中,公司未计提员工年终奖,导致年度研发投入占比发生重大误差,影响科创属性判断。

在保荐广东纬德IPO过程中,中信证券两名保代周鹏、肖少春亦未发现上述情形,未勤勉尽责履行相关职责,同样收到警示函。

《科创属性评价指引(试行)》规定,发行人申请在科创板上市,研发投入需满足以下指标:发行人最近3年研发投入占营业收入比例5%以上(软件行业研发投入占比为10%以上),或最近3年研发投入金额累计在6000万元以上。

沪上一位投行人士告诉界面新闻记者,年终奖计入员工薪酬,研发人员的员工薪酬则计入研发投入,所谓未计提即没有把研发人员的年终奖归集到研发费用里,导致年度研发投入占比出现偏差。

广东纬德未计提的年终奖或达337万元。公司在IPO注册阶段被问询的问题显示,申报会计师分别于2021年3月、2021年2月出具了审计报告和审阅报告,发行人2020年度经审计的研发费用(1514万元)金额大幅超过同期的审阅数(1177万元),差异主要体现于研发费用中的职工薪酬项目,该明细项目的审计数和审阅数分别为949万元、612万元。

“发行人已经过会了,现在公司和保代都被监管出具警示函,可能会影响注册结果,也存在主动撤回的可能。”头部券商一位投行人士指出。

科创属性是科创板重点强调的准入门槛,今年4月,证监会刚刚修订了《科创属性评价指引(试行)》,其中新增了两项判断科创属性的指标:研发人员占比超过10%;限制金融科技、模式创新企业在科创板上市,禁止房地产和主要从事金融、投资类业务的企业在科创板上市。

此外,证监会发行部副主任李维友还强调,交易所在发行上市审核中,按照实质重于形式的原则,重点关注保荐机构对科创属性的核查把关是否充分并作出综合判断,严防研发投入注水,突击购买专利,夸大科技技术标准,科创技术水准,行业分类不准确的等情形。

今年,监管机构多次强调压严压实中介机构责任,从保代被处罚的人次便可管窥一二。

根据《证券公司保荐业务规则》规定,最近3年内受过证监会行处罚或处分的保荐代表人,将被归总到保荐代表人分类名单C(处罚处分类)。截至8月4日,该份名单共有172人次,其中2021年内新增57人次,数量已经超越2020全年的56人次。

前述两名被处罚的保代来自中信证券,这是中信证券本年内第3和第4名被处罚的保代,在C类名单中,来自中信证券的保代共计有19人次,是被处罚人数最多的券商,占比11%。

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