原標題:科創屬性出“岔子”!發行人研發投入佔比現重大誤差,中信證券兩保代領警示函

記者 | 王鑫

科創屬性是科創板的“立身之本”,在這一指標上犯錯,監管處罰起來毫不手軟。

近日,證監會官網披露兩則處罰信息,科創板擬上市公司廣東緯德信息科技股份有限公司 (以下簡稱廣東緯德)被出具警示函,原因是在2020年度經審閱的財務報告中,公司未計提員工年終獎,導致年度研發投入佔比發生重大誤差,影響科創屬性判斷。

在保薦廣東緯德IPO過程中,中信證券兩名保代周鵬、肖少春亦未發現上述情形,未勤勉盡責履行相關職責,同樣收到警示函。

《科創屬性評價指引(試行)》規定,發行人申請在科創板上市,研發投入需滿足以下指標:發行人最近3年研發投入佔營業收入比例5%以上(軟件行業研發投入佔比爲10%以上),或最近3年研發投入金額累計在6000萬元以上。

滬上一位投行人士告訴界面新聞記者,年終獎計入員工薪酬,研發人員的員工薪酬則計入研發投入,所謂未計提即沒有把研發人員的年終獎歸集到研發費用裏,導致年度研發投入佔比出現偏差。

廣東緯德未計提的年終獎或達337萬元。公司在IPO註冊階段被問詢的問題顯示,申報會計師分別於2021年3月、2021年2月出具了審計報告和審閱報告,發行人2020年度經審計的研發費用(1514萬元)金額大幅超過同期的審閱數(1177萬元),差異主要體現於研發費用中的職工薪酬項目,該明細項目的審計數和審閱數分別爲949萬元、612萬元。

“發行人已經過會了,現在公司和保代都被監管出具警示函,可能會影響註冊結果,也存在主動撤回的可能。”頭部券商一位投行人士指出。

科創屬性是科創板重點強調的准入門檻,今年4月,證監會剛剛修訂了《科創屬性評價指引(試行)》,其中新增了兩項判斷科創屬性的指標:研發人員佔比超過10%;限制金融科技、模式創新企業在科創板上市,禁止房地產和主要從事金融、投資類業務的企業在科創板上市。

此外,證監會發行部副主任李維友還強調,交易所在發行上市審覈中,按照實質重於形式的原則,重點關注保薦機構對科創屬性的核查把關是否充分並作出綜合判斷,嚴防研發投入注水,突擊購買專利,誇大科技技術標準,科創技術水準,行業分類不準確的等情形。

今年,監管機構多次強調壓嚴壓實中介機構責任,從保代被處罰的人次便可管窺一二。

根據《證券公司保薦業務規則》規定,最近3年內受過證監會行處罰或處分的保薦代表人,將被歸總到保薦代表人分類名單C(處罰處分類)。截至8月4日,該份名單共有172人次,其中2021年內新增57人次,數量已經超越2020全年的56人次。

前述兩名被處罰的保代來自中信證券,這是中信證券本年內第3和第4名被處罰的保代,在C類名單中,來自中信證券的保代共計有19人次,是被處罰人數最多的券商,佔比11%。

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