建立現代財稅體制,是我國進入新發展階段抓住新機遇、應對新挑戰的必然要求,目前財政部完成了財政“十四五”規劃,財稅改革已經啓動。

近日,財政部網站公開《中共財政部黨組關於十九屆中央第六輪巡視整改進展情況的通報》(下稱《通報》),其中首次公開表示,編制完成財政“十四五”規劃。

目前該規劃並未對外公開,但“十四五”時期財政改革主要目標、任務等已經明確。根據國家“十四五”規劃綱要,要加快建立現代財政制度,完善現代稅收制度。第一財經記者注意到,“十四五”時期,現代財稅制度改革已經啓動。

在現代財政制度構建中,政府預算制度十分關鍵。政府預算體現國家的戰略和政策,反映政府的活動範圍和方向,是推進國家治理體系和治理能力現代化的重要支撐,是宏觀調控的重要手段。在當前財政收支矛盾突出背景下,國家已經啓動新一輪預算管理制度改革。

今年4月,國務院印發了《關於進一步深化預算管理制度改革的意見》(下稱《意見》),解決預算統籌力度不足、預算約束不夠有力、資源配置使用效率有待提高等深層次問題。

比如《意見》明確加強了重大決策部署財力保障,加強財政資源統籌,規範預算支出管理,加強預算控制約束和風險防控,這包括防範化解地方政府隱性債務風險。

多位財稅專家告訴第一財經,在中央明確要求今年抓實化解地方政府隱性債務風險工作後,今年地方債監管明顯強化。這包括不斷壓實地方政府防範化解地方債主體責任,財政、審計、金融等監管部門強化對地方債監管,中央還加強地方人大對地方債監管,以遏制隱性債務增長。化解存量隱性債務工作也在紮實推進,比如近期廣東已經獲批開展全域無隱性債務試點工作,全面清理存量隱性債務。

稅收是國家實施宏觀調控、調節收入分配的重要工具。目前稅收制度進一步深化改革也已經啓動,意在構建一個有利於高質量發展、社會公平、市場統一的稅收制度體系。

從整體來看,中央已經明確保持宏觀稅負穩定,專家分析正常情形下,“十三五”時期超大規模(7.6萬億元)減稅降費不會出現,但結構性減稅降費政策仍會出臺。比如今年中國出臺了超7000億元的減稅降費政策,主要針對小微企業、製造業等,鼓勵創新加大研發。

從具體稅種來看,“十四五”規劃綱要明確提出,完善個人所得稅制度,推進擴大綜合徵收範圍,優化稅率結構。

爲了鼓勵生育,減輕嬰幼兒撫養成本,國務院要求推動將3歲以下嬰幼兒照護服務費用納入個人所得稅專項附加扣除。

另外,在共同富裕目標下,中央明確要依法加強對高收入高淨值人員的稅費服務與監管。國家稅務總局今年來公開曝光鄭爽等高收入人羣偷逃稅案例,並表態嚴厲打擊隱瞞高收入未如實申報納稅等各類涉稅違法犯罪行爲,促進社會公平正義。

在消費稅方面,“十四五”規劃綱要明確,調整優化消費稅徵收範圍和稅率,推進徵收環節後移並穩步下劃地方。在共同富裕目標下,中央已經明確研究擴大消費稅徵收範圍。多位專家對第一財經分析,一些奢侈品、高污染產品等將有望被納入徵稅範圍。

“十四五”規劃綱要提出,推進房地產稅立法。這項工作也有了實質性進展。爲積極穩妥推進房地產稅立法與改革,近日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議決定,授權國務院在部分地區開展房地產稅改革試點工作。

財政部、稅務總局相關負責人表示,將依照全國人大常委會的授權,起草房地產稅試點辦法(草案),按程序做好試點各項準備工作。

另外,“十四五”規劃綱要提出,深化稅收徵管制度改革,建設智慧稅務,推動稅收徵管現代化。今年3月,中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關於進一步深化稅收徵管改革的意見》,目前稅務部門正抓緊落實落細相關改革任務,提高稅務執法、服務、監管能力。

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