世事变幻，人生无常。人们常用“阴阳相隔一张纸”，形容生死之间的短暂距离。站在生死大限的角度，可以确定的是，破产法通常只管活人的事，不管死人的事。楚河汉界，泾渭分明，破产法难越雷池半步。但在极少数情况下，破产法不得不管死人的事。

那么，破产法怎么管死人的事呢？且听我从头说来——

2022年7月29日，英国殡葬行业将迎来改革“大限”：要么接受政府监管规范经营，要么就此退出市场。

这一改革的背后，则是一款广受市场欢迎的殡葬信托产品：委托人可以通过一次性付款或者分期付款的方式，在自己生前设定一个殡葬信托。受托人为寿险公司或者专门的殡葬服务提供者。信托的内容，则是受托人在委托人逝世以后，负责为委托人提供殡葬一条龙服务，保证逝者走得风光体面，有尊严地离开人世。殡葬信托既可以解除生者的后顾之忧，也能大幅减轻亲友因临时订制殡葬服务而带来的巨额经济负担。

殡葬信托完全属于当事人意思自治的范畴。一方有需求，一方有服务。一方愿托付，一方愿受托。通常情况下，市场这只“看不见的手”完全可以调配资源，委托人和受托人都不是封闭的，完全可以在充满竞争的状况下，自愿交易，双向选择。委托人可以在诸多殡葬服务提供者中选择受托人，选择自己中意的殡葬套餐，按照自己的财力订制相应的服务；反过来，受托人也可以根据成本、要求、自身能力等因素，在茫茫人海中选择最合适的委托人。

但上述情形只在理论层面成立，在现实中则又是另一番景象。英国政府之所以介入殡葬行业监管，一方面是因为市场足够大，另一方面则是因为市场足够乱。

从行业的角度，受托人接受委托后，还可以用所收取的费用，额外再购买一份保险，来对冲经营过程中各种不确定的商业风险。甚至，受托人可以用客户预付费用去投资；只要投资安全，确保委托人身后事能够正常打理，这完全符合商业的逻辑。简单的交易模式背后，合同、信托、保险交织，民事、商事法律关系混杂，市场广袤，商机无限。正因为如此巨大的市场和商机，殡葬行业也可以说摩肩接踵。为了自我规范，英国甚至由所有殡葬服务提供者一道，自愿组建了一个非官方的“殡葬计划监管局”（Funeral Planning Authority）。

按照英国“殡葬计划监管局”公布的数据，截至2021年1月，其所有成员机构名下共有殡葬信托客户160万人；每年能卖出20万-25万份殡葬信托；每份殡葬信托的付费为4000英镑左右，殡葬信托的平均年限为8年。

但殡葬信托并非英国独有，其他国家的市场同样十分可观。据美国联邦经贸委员会统计，已有数百万美国人就自己的殡葬服务签约，并预付部分或者全部殡葬费用。

在美国，殡葬服务的监管则由各州的州法规范，大部分州的法律都会确保这些服务始终处于随时可用的状态。但因为州法的差异，委托人所受的保护千差万别，也为居心不良的服务提供者创造了营私舞弊的机会。

乱象亦由此而起。2014年1月17日，美国联邦调查局官方网站就发布过一份新闻稿，展示美国发生的一起殡葬信托诈骗案：在密苏里州，有个犯罪团伙就通过殡葬信托开展遍及美国16个州的诈骗活动，受害者有97000人，涉案金额近4.5亿美元。

主谋叫詹姆斯·卡西迪，他在密苏里注册了一个名为“全国预包服务”（National Prearranged Services Inc．， NPS）公司。在1992-2008年期间，卡西迪和他的团伙，通过这个“全国预报服务”公司及其关联寿险机构，运营着一个以欺骗钱财为目的的庞氏项目：在与委托人沟通并达成意向后，双方就价格、支付等事宜达成一致，“全国预报服务”将与委托人指定的殡葬服务机构做出安排。

按照州法，这些资金应该放在第三方托管。各州对托管机构要求不一，有的是金融机构，将通过设定信托方式，只能用于比较安全的投资；有的则托管给寿险公司，相当于以投保人的名义投资一份保险。但“全国预包服务”公司并未将所有收费托管，而是厚颜无耻地改变申请文件，比如改变预付金额、将自己作为受益人、将终生寿险改成定期寿险等等，然后把收费用于高风险的投资、已届期的殡葬预付服务或者干脆转入个人腰包。另外，卡西迪和他的同伙还经常挪用资金，甚至还串通殡葬服务机构，欺骗委托人。2008年，东窗事发，联邦司法部展开调查，最终卡西迪和他的同伙在2013年被送入监狱。

英国的情形好不到哪儿去。2022年3月，拥有超过46000位客户的“安全之手殡葬计划”（Safe Hands Funeral Plans），就因为各种因素进入“管理”（administration）程序。

在英国，“管理”是英国破产法中的主要程序之一，适用更为灵活，申请主体多元，核心目标是拯救企业，或者实现产出最大化。“管理”程序既可以在庭内启动，也可以在庭外启动。尽管细节上有不少差别，但英国的“管理”程序可以视同为美国的重整和预重整的结合体。

考虑到殡葬信托委托方的脆弱性，政府2021年推动立法，启动强势监管的措施：从2022年7月29日开始，任何想要提供殡葬服务或者销售预付殡葬信托的机构，必须要获得英国金融行为监管局（Financial Conduct Authority）的批准。政府借此也确保，一旦殡葬服务提供者进入破产程序，金融行为监管局及其“金融服务赔偿计划”（Financial Services Compensation Scheme）将有权由“金融服务赔偿计划”预支费用，在市场上寻求其他殡葬服务提供者，确保委托人“老有所依”；在原受托人进入破产程序后，“金融服务赔偿计划”将可以快速从破产程序中代位受偿。该改革还有一项釜底抽薪之举：任何未经批准提供殡葬服务的行为，都会被视为刑事犯罪，需要承担刑事责任。

如果不想受到上述管制，相关殡葬服务机构的董事，亦有必要明晰其对客户和债权人所承担的责任。这涉及到董事责任的问题，英国董事责任之严苛众所周知，这里又对殡葬服务机构董事新加了一项。另外，有关殡葬信托的簿册，也需要在7月29日前移交给金融行为监管局。

在这种高压态势面前，既有的殡葬服务机构面临着“生死劫”。大量机构已经开始向金融行为监管局提出申请，金融行为监管局也开始开展审慎的审核批准工作。一些未提出批准申请的殡葬服务机构，预计将在2022年7月29日前后退出市场，破产业界已有预测，殡葬行业将迎来一波破产潮。按照改革议程，一旦破产执业者被指定为破产殡葬服务机构的管理人，也就需要勤勉履职，认真履行其对监管机构的义务，妥善处理好届期及未届期的殡葬信托。

2022年3月22日，前述“安全之手殡葬计划”进入“管理”程序，公司董事会会按照法律规定指定联合管理人，启动拯救计划。根据公开报道，考虑到殡葬服务的特殊性，联合管理人做了几件事：

一方面，与“尊严殡葬有限公司”（Dignity Funerals Limited）合作，确保自“管理”程序启动之日起，一旦现有殡葬信托委托人驾鹤西归，能够立即提供相关殡葬服务。

另一方面，在“安全之手殡葬计划”官方网站发布公告，不仅涉及公司拯救程序的进程和前景，也公布了服务团队的求助电话、邮箱等信息。

对于殡葬服务委托人比较关切且可能会频繁问及的问题，比如能否退费问题、已付费殡葬服务是否继续有效、既有殡葬计划是否会转让等等，联合管理人亦做了详细回应。联合管理人按照破产法的精神明确表示，目前退费是不可能的，转让是有可能的，在尘埃落定之前“尊严殡葬有限公司”会承接管理程序启动到终结之间的殡葬服务。

截至目前，“安全之手殡葬计划”拯救计划还在进行中。7月29日改革“大限”之前，既有殡葬服务机构亦可以再根据监管带来的成本、市场占有率等情况，做出最符合商业利益的安排。从这事也可以看出，当殡葬服务商业化，其自然会进入破产法的雷达。终究，破产法还得管死人的事！

（作者陈夏红为中国政法大学破产法与企业重组研究中心研究员）

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