業內首次？東北證券因記賬BUG被點名

來源：券業行家

業內首次？東北證券因記賬BUG被點名

在關注列表中沉寂多時的東北證券，近期出現在行家的時間線上，卻是因爲監管對其年報“記賬”的項目提出疑問。

首次罰單

或許因爲地處關外，吉林證監局的券商罰單數量頗爲稀少。然而，在上半年即將結束之際，總部位於長春的東北證券，卻因爲意外的原因，被吉林證監局點名整改。

據在這份下發於2022年6月28日的監管函披露，東北證券2021年報存在兩項違規。

一是在部分證券交易單元租用協議未明確約定提供研究成果義務的情況下，將部分證券交易席位租賃收入確認爲投資諮詢業務收入；

二是未在2021年年報中披露投資諮詢業務收入變動異常的原因。

吉林證監局指出，上述行爲不符合《關於證券公司會計覈算有關問題的通知》（會計部函〔2010〕1號）《證券公司年度報告內容與格式準則》《證券公司監督管理條例》第六十九條和《證券公司內部控制指引》第二十二條的規定。

爲此，吉林證監局對東北證券採取責令改正的行政監管措施。要求其限期整改，在1個月內提交書面整改報告。

回顧近年來行家整理過的監管處罰決定，這可能是首次針對年報“投資諮詢業務收入”項目記賬BUG的罰單。

年報數據

在全行業“大年”的2021年，東北證券交出的業績“答卷”頗爲可觀：

營業收入爲74.78億元，較2020年的66.10億元增長13.14%；歸屬於上市公司股東的淨利潤爲16.24億元，較2020年的13.33億元增長21.80%。

在年報正文中，東北證券列示了合併利潤表中的主要財務數據，並對其中變動幅度超過30%的項目進行了說明。

手續費及佣金淨收入同比增加 38.76%，主要是由於本報告期證券經紀業務等手續費淨收入增加所致；利息淨收入同比增加 44.78%，主要是融出資金利息收入增加所致；匯兌收益同比減少 200.66%，主要是人民幣匯率變動所致；資產處置收益同比減少 199.55%，主要是由於本期資產處置損失所致。

前述監管函中提到的證券交易席位租賃收入和投資諮詢業務收入，其具體數據僅出現在合併利潤表和母公司利潤表對手續費及佣金淨收入情況的附註中：“交易單元席位租賃”項2.16億元，較2020年的1.15億元增長87.88%；“投資諮詢業務收入”2.36億元，較2020年的1.25億元增長89.06%。

然而，這兩項同比增幅近九成的指標，幾乎查不到什麼公開信息。在東北證券年報正文部分，未曾提及席位租賃。而投資諮詢字樣，主要來自財富管理業務的這段表述：

一方面，公司緊跟行業發展步伐，全面發力股票投顧業務，鞏固傳統投資諮詢服務優勢，開發“組合”類收費投資諮詢產品，深入挖掘客戶需求，持續調整產品結構，優化業務運營模式，提升客戶體驗和粘性，實現付費客戶數量與付費金額同比大幅提升；另一方面，公司以客戶分層分類服務爲基礎，對投資顧問團隊進行分類培育、分級培優，持續打造專業化投資顧問團隊，佈局公募基金投顧業務，做好展業前期籌備工作，爲加快構建公司財富管理核心能力奠定更加堅實基礎。

橫向對比

而在與“友商”橫向對比時，行家又有了發現。

據中證協2021年度券商排名，東北證券營業收入和淨利潤在106家券商中分別排名第31位、28位。其中，投資諮詢業務收入排名第19位，爲8，813萬元；交易單元席位租賃收入排名第26位，爲36，387萬元。