1月20日，監管部門披露了多項對中介機構的監管措施。

因在華夏航空年報審計項目中存在函證程序執行不到位等問題，立信會計師事務所被出具警示函，並記入證券期貨市場誠信檔案；因審計工作底稿記錄和歸檔方面存在問題等，大華會計師事務所被出具警示函；珠海育邦私募股權投資基金管理有限公司則因存在向非合格投資者募集資金、向投資者承諾投資本金不受損失或承諾最低收益、未按照合同約定向投資者披露基金信息等情形，被採取監管措施。

立信會計師事務所被出具警示函

貴州證監局網站1月20日發佈關於對立信會計師事務所（特殊普通合夥）採取出具警示函措施的決定。

經貴州證監局調查，立信會計師事務所在執業華夏航空2021年年報審計項目中存在函證程序執行不到位、非流動資產審計程序執行不到位、期後事項審計程序執行不到位、控制測試程序執行不到位等問題。

貴州證監局決定對立信會計師事務所採取出具警示函的行政監管措施，並記入證券期貨市場誠信檔案。

“你所應嚴格遵照相關法律法規和中國註冊會計師審計準則，建立健全質量控制制度，加強內部管理，規範執業行爲，提升執業水平，確保執業質量。”貴州證監局強調。

同日，貴州證監局發佈關於對華夏航空股份有限公司及其相關人員採取責令改正行政監管措施的決定。

貴州證監局在現場檢查中發現華夏航空2021年存在信息披露不及時，政府補助、營業收入、費用跨期確認等覈算不規範問題。

公司時任董事長鬍曉軍、總經理吳龍江、財務總監張靜波、董事會祕書俸傑對公司上述違規行爲負有主要責任。根據相關規定，貴州證監局決定對上述當事人採取責令改正的行政監管措施，並記入證券期貨市場誠信檔案。

貴州證監局強調，公司及相關人員應認真吸取教訓，加強法律法規學習，增強合法合規意識，及時履行信息披露義務，切實提高規範運作水平，保證信息披露的真實、準確、完整、及時、公平。

大華所被出具警示函

同日，四川證監局網站發佈關於對大華會計師事務所（特殊普通合夥）及註冊會計師範榮、歐朝暉採取出具警示函措施的決定。

經查，當事人在執行四川浩物機電股份有限公司（以下簡稱浩物股份或公司）2021年財務報表審計項目中存在以下問題：

初步業務活動方面，《業務約定書》簽訂日期早於《業務保持評價表》複覈日。項目複覈人員未在《項目組獨立性承諾函》中籤字確認，項目合夥人未在《審計人員獨立性申明》中籤字確認。

風險評估方面，未對識別爲具有財務重大性的子公司分別確定重要性。未結合業績承諾事項識別和評估舞弊風險，未根據審計時發現的事實對風險評估結果進行修訂並制定相應的審計程序。

控制測試方面，未對母公司對子公司的控制進行測試，未對部分評估爲重點審計子公司的內部控制進行測試。部分穿行測試僅有資料清單，未記錄測試過程。個別控制測試存在樣本量不足、選取樣本與審計程序不匹配、抽樣情況與底稿描述不一致的情形。

實質性審計程序方面，關聯交易審計不到位，營業收入審計不到位，函證程序執行不到位。

審計工作底稿記錄和歸檔方面，部分審計過程未記錄，支持性文件未歸檔。部分實際執行的審計程序與底稿記錄不符。

四川證監局指出，上述行爲不符合《中國註冊會計師執業準則》等有關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》相關規定。範榮、歐朝暉作爲簽字註冊會計師，應承擔主要責任。四川證監局決定對上述當事人分別採取出具警示函的監督管理措施並記入證券期貨誠信檔案。

開年以來，四川證監局還披露了對多家中介機構的行政監管措施。

承諾最低收益 一私募被罰

被罰的不只有會計師事務所，廣東證監局20日披露關於對珠海育邦私募股權投資基金管理有限公司採取責令改正措施的決定。

經查，珠海育邦私募股權投資基金管理有限公司（以下簡稱珠海育邦或公司）在開展私募投資基金管理業務過程中，存在向非合格投資者募集資金、向投資者承諾投資本金不受損失或承諾最低收益、未按照合同約定向投資者披露基金信息等情形，違反了《私募投資基金監督管理暫行辦法》（證監會令第105號，以下簡稱《私募辦法》）第十一條、第十二條、第十五條和第二十四條相關規定。

曹羅軒作爲珠海育邦的實際控制人、法定代表人，梁智強作爲珠海育邦的合規風控負責人，對上述違法違規行爲負有責任。根據《私募辦法》第三十三條規定，廣東證監局決定對上述當事人採取出具警示函的行政監管措施。

編輯：鄭雅爍