來源：證券日報　本報記者 蘇向杲

2月3日，記者從業內獲悉，銀保監會辦公廳近日向各保險公司、保險保障基金公司下發了《關於繳納保險保障基金有關事項的通知》（下稱《通知》），對保險保障基金的繳納費率進行進一步調整和細化。

中央財經大學中國精算科技實驗室主任陳輝對《證券日報》記者表示，《通知》是《保險保障基金管理辦法》的實施細則，主要明確了風險差別費率的分類依據和標準。風險差別費率機制有利於進一步強化保險公司風險控制的正向激勵作用，真正發揮償付能力風險綜合評級的激勵作用。例如，一家100億元保費規模的財產保險公司，最高評級與最低評級之間的保險保障基金繳納額相差600萬元。

中國精算師協會創始會員徐昱琛對《證券日報》記者表示，《通知》的出臺有助於引導保險公司關注自身經營風險，強化合規經營，有利於行業防範風險。

2022年12月12日起，新修訂的《保險保障基金管理辦法》（下稱《辦法》）實施。陳輝表示，新修訂的《辦法》主要變化有兩處：一是修改了保險保障基金籌集條款，將原有的保險保障基金固定費率制調整爲風險導向費率制，明確保險保障基金費率由基準費率和風險差別費率構成；二是調整了保險保障基金暫停繳納上限，將財產保險公司、人身保險公司的暫停繳納上限分別由佔公司總資產的6%、1%調整爲佔行業總資產的6%、1%。

但彼時《辦法》並未明確具體的費率水平和調整細則。而此次《通知》則出臺了已經國務院批准的相關基金費率和調整方案。

根據《通知》，基準費率方面，財產保險、短期健康保險、意外傷害保險按照業務收入的0.8%繳納；人壽保險、長期健康保險、年金保險按照業務收入的0.3%繳納，投資連結保險按照業務收入的0.05%繳納。

風險差別費率以償付能力風險綜合評級結果爲基礎，評級爲A（含AAA、AA、A）、B（含BBB、BB、B）、C、D的保險公司適用的費率分別爲-0.02%、0%、0.02%、0.04%。保險公司應繳納的基金額等於業務收入和基金費率的乘積，且基金費率由基準費率和風險差別費率構成，等於基準費率與風險差別費率之和。

按《通知》測算，若某人身險公司的風險綜合評級爲A類，則該公司的人壽保險費率爲0.28%（0.3%-0.02%）；若某財險公司的風險綜合評級爲D類，則該公司的財產保險費率爲0.84%（0.8%+0.04%）。

根據《通知》，保險公司採取按季度繳納、次年彙算清繳的方式繳納基金。季度繳納方面，保險公司依據季度實際業務收入、按基準費率計算繳納應繳納基金額。保險公司應於季度結束後25日內（含當日），向保險保障基金公司報送該季度《保險保障基金季度申報表》，並完成資金繳納。

年度彙算清繳方面，保險公司依據年度實際業務收入，按基準費率和風險差別費率計算應繳納基金額，根據各季度繳納額確定該年度應補繳基金額或可抵繳基金額。風險差別費率依據爲上一年度各季度償付能力風險綜合評級結果。《通知》還提到，保險公司應在每年4月15日前（含當日）向保險保障基金公司報送《保險保障基金彙算清繳申報表》，並完成資金清繳。

陳輝表示，相關制度的修訂和調整意在進一步提升保險業防範化解風險的能力。中國保險業除了要防範“黑天鵝”之外，也要應對“灰犀牛”，這就需要提高保險保障基金的規模。