财联社2月6日讯（记者 史思同）作为一项能够反映风险抵御能力的指标，拨备覆盖率一直备受资本市场和投资者的关注。随着2022年业绩快报陆续披露，各银行的拨备情况也随之浮出水面。

据统计，目前已披露快报的17家上市银行中，有15家银行的拨备覆盖率都出现了不同程度的提升；同时，17家银行中超过300%的有11家，其中还有4家高达500%以上。而监管对于银行机构拨备覆盖率要求的基本标准则为150%。

近年来，国内上市银行普遍提高拨备覆盖率，多数银行实际数据均远高于监管指标，引得监管下场喊话“鼓励拨备覆盖率回归合理水平”。

分析人士指出，拨备覆盖率过低，可能降低银行不良贷款风险抵御能力。在宏观经济或行业明显遭遇冲击，潜在不良风险压力上升情况下，银行倾向于提升不良拨备。然而实际上，拨备覆盖率并不是越高越好。

4家银行拨备覆盖率超500%

财联社记者梳理发现，截至目前，已有17家上市银行披露2022年报业绩快报。从数据来看，银行业去年业绩表现较为可观，17家银行统统实现营收、净利同比“双增长”，并且有8家银行的归母净利润增幅超过了25%。

值得一提的是，在拨备覆盖率方面，上述银行均超过200%，远高于监管规定的标准。其中有11家银行拨备覆盖率高于300%，其中无锡银行、常熟银行、苏州银行、张家港行等4家的拨备覆盖率更是超过了500%。

数据显示，已披露业绩快报的17家上市银行，仅有招商银行、兴业银行2家的拨备覆盖率同比下调了30多个百分点，而其余15家则均出现了不同程度的提高，其中江阴银行及苏州银行更是分别增长139.93、107.90个百分点。

据了解，不良拨备覆盖率是银行计提贷款损失准备金对不良贷款的比率，反映商业银行贷款损失准备是否充足的指标。一般来讲，银行拨备覆盖率高说明其抵御风险的能力较强，当银行出现坏账时，有足够的资金能力来抵御风险的发生，而拨备覆盖率过低就反映银行对抵御不良贷款风险的能力偏弱。

但“这并不意味着拨备覆盖率越高越好”。光大银行金融市场部宏观研究员周茂华指出，拨备覆盖率较高，一方面可能对信贷资源的占用，降低银行信贷扩张空间和盈利能力；另一方面，也可能反映该银行资产质量风险相对偏大。

不过，中小银行提升拨备覆盖率并不一定预示着其资产质量降低。以拨备覆盖率最高的无锡银行为例，2022年末该行不良贷款率仅为0.81%，并且较年初还下降了0.12个百分点，为上市以来新低，延续近两年来不良率持续下行的趋势。与此类似的还有苏州银行、张家港行等，前者2022年末不良贷款率为0.88%，较年初下降0.23个百分点。

不排除隐藏利润的可能

对于近年来银行普遍提高不良贷款拨备覆盖率的现象，经济学家宋清辉认为，各家有各家的原因，但总体来看或有两大主要因素。第一，可能是为了应对部分贷款坏账风险，未雨绸缪，提高拨备覆盖率为此作好准备；第二，本就不低的基础上仍继续提高拨备，意味着部分银行可能存在隐藏利润等情况。

周茂华则认为，一方面是银行加大不良资产处置，分母下降，导致不良拨备覆盖率有所上升；另一方面，近年来国内经济遭遇内外多因素超预期影响，宏观经济波动，部分行业企业经营受影响大，部分银行通过提升不良拨备覆盖率，以有效应对潜在不良风险，提高银行经营稳健性与可持续性。

“值得关注的是，少数银行的不良拨备远高于同业可比平均水平，更远高于监管要求水平，不排除存在隐藏利润的倾向。”周茂华补充道。不过他也表示，整体来看，在当前的新规之下，银行想要隐藏利润也并非易事。

据了解，财政部曾于2019年9月下发了《金融企业财务规则（征求意见稿）》，对于大幅超提准备金予以规范。“以银行业金融机构为例，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%，对于超过监管要求2倍以上，应视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。”

与此同时，近年来监管也一直在喊话，鼓励银行机构拨备覆盖率回归合理水平。

博通咨询金融行业首席分析师王蓬博认为，银行调整拨备覆盖率与宏观经济环境有关。他预计，随着银行对今年业绩预期的向好和监管机构的表态，银行应该会主动降低拨备覆盖率，增加利润水平的同时提高分红能力，这样也是增加投资人信心的一种表现。

而对于如何降低拨备覆盖率，上述分析人士普遍指出，不良拨备覆盖率是贷款减值准备与不良贷款比值，因此，商业银行可以适度减少当期拨备计提，增厚利润及补充核心资本；也可以适度调整贷款不良的考核指标，适度提升不良容忍度等。