財聯社2月6日訊（記者 史思同）作爲一項能夠反映風險抵禦能力的指標，撥備覆蓋率一直備受資本市場和投資者的關注。隨着2022年業績快報陸續披露，各銀行的撥備情況也隨之浮出水面。

據統計，目前已披露快報的17家上市銀行中，有15家銀行的撥備覆蓋率都出現了不同程度的提升；同時，17家銀行中超過300%的有11家，其中還有4家高達500%以上。而監管對於銀行機構撥備覆蓋率要求的基本標準則爲150%。

近年來，國內上市銀行普遍提高撥備覆蓋率，多數銀行實際數據均遠高於監管指標，引得監管下場喊話“鼓勵撥備覆蓋率迴歸合理水平”。

分析人士指出，撥備覆蓋率過低，可能降低銀行不良貸款風險抵禦能力。在宏觀經濟或行業明顯遭遇衝擊，潛在不良風險壓力上升情況下，銀行傾向於提升不良撥備。然而實際上，撥備覆蓋率並不是越高越好。

4家銀行撥備覆蓋率超500%

財聯社記者梳理發現，截至目前，已有17家上市銀行披露2022年報業績快報。從數據來看，銀行業去年業績表現較爲可觀，17家銀行統統實現營收、淨利同比“雙增長”，並且有8家銀行的歸母淨利潤增幅超過了25%。

值得一提的是，在撥備覆蓋率方面，上述銀行均超過200%，遠高於監管規定的標準。其中有11家銀行撥備覆蓋率高於300%，其中無錫銀行、常熟銀行、蘇州銀行、張家港行等4家的撥備覆蓋率更是超過了500%。

數據顯示，已披露業績快報的17家上市銀行，僅有招商銀行、興業銀行2家的撥備覆蓋率同比下調了30多個百分點，而其餘15家則均出現了不同程度的提高，其中江陰銀行及蘇州銀行更是分別增長139.93、107.90個百分點。

據瞭解，不良撥備覆蓋率是銀行計提貸款損失準備金對不良貸款的比率，反映商業銀行貸款損失準備是否充足的指標。一般來講，銀行撥備覆蓋率高說明其抵禦風險的能力較強，當銀行出現壞賬時，有足夠的資金能力來抵禦風險的發生，而撥備覆蓋率過低就反映銀行對抵禦不良貸款風險的能力偏弱。

但“這並不意味着撥備覆蓋率越高越好”。光大銀行金融市場部宏觀研究員周茂華指出，撥備覆蓋率較高，一方面可能對信貸資源的佔用，降低銀行信貸擴張空間和盈利能力；另一方面，也可能反映該銀行資產質量風險相對偏大。

不過，中小銀行提升撥備覆蓋率並不一定預示着其資產質量降低。以撥備覆蓋率最高的無錫銀行爲例，2022年末該行不良貸款率僅爲0.81%，並且較年初還下降了0.12個百分點，爲上市以來新低，延續近兩年來不良率持續下行的趨勢。與此類似的還有蘇州銀行、張家港行等，前者2022年末不良貸款率爲0.88%，較年初下降0.23個百分點。

不排除隱藏利潤的可能

對於近年來銀行普遍提高不良貸款撥備覆蓋率的現象，經濟學家宋清輝認爲，各家有各家的原因，但總體來看或有兩大主要因素。第一，可能是爲了應對部分貸款壞賬風險，未雨綢繆，提高撥備覆蓋率爲此作好準備；第二，本就不低的基礎上仍繼續提高撥備，意味着部分銀行可能存在隱藏利潤等情況。

周茂華則認爲，一方面是銀行加大不良資產處置，分母下降，導致不良撥備覆蓋率有所上升；另一方面，近年來國內經濟遭遇內外多因素超預期影響，宏觀經濟波動，部分行業企業經營受影響大，部分銀行通過提升不良撥備覆蓋率，以有效應對潛在不良風險，提高銀行經營穩健性與可持續性。

“值得關注的是，少數銀行的不良撥備遠高於同業可比平均水平，更遠高於監管要求水平，不排除存在隱藏利潤的傾向。”周茂華補充道。不過他也表示，整體來看，在當前的新規之下，銀行想要隱藏利潤也並非易事。

據瞭解，財政部曾於2019年9月下發了《金融企業財務規則（徵求意見稿）》，對於大幅超提準備金予以規範。“以銀行業金融機構爲例，監管部門要求的撥備覆蓋率基本標準爲150%，對於超過監管要求2倍以上，應視爲存在隱藏利潤的傾向，要對超額計提部分還原成未分配利潤進行分配。”

與此同時，近年來監管也一直在喊話，鼓勵銀行機構撥備覆蓋率迴歸合理水平。

博通諮詢金融行業首席分析師王蓬博認爲，銀行調整撥備覆蓋率與宏觀經濟環境有關。他預計，隨着銀行對今年業績預期的向好和監管機構的表態，銀行應該會主動降低撥備覆蓋率，增加利潤水平的同時提高分紅能力，這樣也是增加投資人信心的一種表現。

而對於如何降低撥備覆蓋率，上述分析人士普遍指出，不良撥備覆蓋率是貸款減值準備與不良貸款比值，因此，商業銀行可以適度減少當期撥備計提，增厚利潤及補充核心資本；也可以適度調整貸款不良的考覈指標，適度提升不良容忍度等。