未盡責審計致大華會計師事務所被處罰

來源：經濟參考報

來自證監會的消息顯示，日前，證監會對大華會計師事務所（特殊普通合夥）（以下簡稱“大華所”）出具行政處罰決定書。決定書指出，大華所主要存在以下兩項違法事實：其出具的獐子島集團2016年年度審計報告存在虛假記載、其在對獐子島集團2016年年度財務報表審計時未勤勉盡責。證監會決定責令大華所改正，沒收業務收入122.64萬元，並處以245.28萬元的罰款；同時，對簽字註冊會計師董超、李斌給予警告，並分別處以5萬元的罰款。

具體來看，經證監會查明，獐子島集團2016年度結轉成本時所記載的捕撈區域與捕撈船隻實際作業區域存在明顯出入，2016年賬面結轉捕撈麪積較實際捕撈麪積少13.93萬畝，虛減營業成本6002.99萬元。同時，獐子島集團未如實將年底新底播區域作爲既往庫存資產覈銷，虛減營業外支出7111.78萬元。獐子島集團案涉年度報告存在虛假記載。大華所作爲獐子島集團2016年度財務報表的審計機構，出具了標準無保留意見的審計報告，收費130萬元，簽字註冊會計師爲董超、李斌。

此外，證監會指出，大華所執行存貨有關實質性審計程序時未勤勉盡責，包括未針對獐子島存貨特殊性進行充分考慮並制定合理的監盤計劃、未對相關審計證據的可靠性進行評價等。

不過，自2019年之後，獐子島集團的財務審計機構已由大華所變更爲亞太（集團）會計師事務所（以下簡稱“亞太所”）。2021年，亞太所對公司2020年財務報告出具了帶持續經營重大不確定性段落的保留意見。2022年5月，深交所向公司發出2021年年報問詢函。

獐子島集團曾因6年上演4次“扇貝跑路”的財務造假行爲受到市場廣泛關注。2019年7月，公司公告稱，由於涉嫌財務造假、內部控制存在重大缺陷和涉嫌未及時披露信息等情況，收到證監會行政處罰及市場禁入事先告知書。2022年3月，公司宣告股權易主，大連鹽化成爲其第一大股東。2022年5月，公司被實施其他風險警示，股票簡稱由“獐子島”變更爲“ST獐子島”。

今年3月8日，ST獐子島發佈公告稱，截至公告日，公司連續十二個月內累計未披露的訴訟金額合計爲1277.42萬元，佔公司最近一期經審計淨資產絕對值10%以上。截至3月16日收盤，ST獐子島收報3.62元/股。