被合計罰沒超2.1億元！華融、德勤回應：接受處罰財政部：華融多年會計信息嚴重失真，德勤存在嚴重審計缺陷

來源：每日經濟新聞編輯張錦河

財政部官網3月17日發佈消息，財政部對德勤和華融依法作出行政處罰。

經查，華融2014至2019年度不同程度存在內部控制和風險控制失效、會計信息嚴重失真等問題。德勤未充分關注華融多項經濟業務實質，未穿透審計底層資產真實狀況．．．．．．存在嚴重審計缺陷。

華融方面，對中國華融資產管理股份有限公司等8家公司共處罰80萬元，相關責任人被罰款；德勤方面，給予德勤總所警告；暫停德勤北京分所經營業務3個月；沒收德勤北京分所違法所得並處罰款總額21190.44萬元。對相關審計報告的簽字註冊會計師等責任人，給予吊銷註冊會計師證書的行政處罰等。

當日，德勤華永回應稱，尊重和接受財政部的處罰決定；中國華融發佈公告表示：我們誠懇接受財政部處罰決定。

值得注意的是，目前正處於上市公司年報審計期間。據銀柿財經援引同花順iFinD數據，A股目前有59家公司的年報審計機構爲德勤，其中位於北京市的有10家。

德勤被罰沒約2.12億元，北京分所經營業務被暫停3個月

自2021年起，財政部對中國華融資產管理股份有限公司（以下簡稱華融）會計信息質量及其審計機構德勤華永會計師事務所（以下簡稱德勤）執業質量開展了檢查。

財政部成立專項檢查組，對華融和德勤分別開展現場檢查，問詢訪談相關人員，查閱複製相關資料，廣泛調查取證，向華融、德勤徵求檢查意見，對檢查發現問題進行了數次集中審理和專家論證。2023年2月24日至3月6日，據當事人申請，財政部依法對德勤組織了聽證會，充分聽取了陳述和申辯意見，對有關事實進行了辯論和質證，確保事實清楚、證據確鑿、定性準確、程序合法。

經查，華融2014至2019年度不同程度存在內部控制和風險控制失效、會計信息嚴重失真等問題。德勤未充分關注華融多項經濟業務實質，未穿透審計底層資產真實狀況，對重大投資事項忽略審批合規性，對已識別的異常交易未恰當發表審計意見，未能客觀評價企業資產狀況，未能準確評估預期信用損失模型參數的合理性，在提供審計服務期間，未保持職業懷疑態度，未有效執行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據，存在嚴重審計缺陷。

根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國註冊會計師法》等法律法規，財政部秉持“過罰相當、公正執法”原則，綜合考慮華融、德勤違法行爲的性質、程度、持續時間、影響範圍等因素，於2023年3月15日依法作出行政處罰決定。

華融方面：

對中國華融資產管理股份有限公司給予10萬元罰款的行政處罰；

對華融致遠投資管理有限責任公司給予10萬元罰款的行政處罰；

對華融天澤投資有限公司給予10萬元罰款的行政處罰；

對華融華僑資產管理股份有限公司給予10萬元罰款的行政處罰；

對華融國際信託有限責任公司給予10萬元罰款的行政處罰；

對華融匯通資產管理有限公司給予10萬元罰款的行政處罰；

對華融瑞通股權投資管理有限公司給予10萬元罰款的行政處罰；

對華融實業投資管理有限公司給予10萬元罰款的行政處罰。

上述處罰爲依據《中華人民共和國會計法》第四十三條等實施的頂格處罰。

根據情節輕重，對在華融相關公司年度財務會計報告上簽字的李某某等6名責任人，給予5萬元罰款的行政處罰，對李某等6名責任人，給予3萬元罰款的行政處罰，對陳某等7名責任人，給予1萬元罰款的行政處罰。

德勤方面：

給予德勤總所警告；

暫停德勤北京分所經營業務3個月；

沒收德勤北京分所違法所得並處罰款總額21，190.44萬元，德勤總所承擔連帶責任。

根據情節輕重，

對德勤相關審計報告的簽字註冊會計師景某某等2名責任人，給予吊銷註冊會計師證書的行政處罰，

對馬某某等3名責任人給予暫停執行業務1年的行政處罰，對牛某某等3名責任人給予暫停執行業務6個月的行政處罰，對宗某等6名責任人給予警告的行政處罰。

上述處罰決定，當事人有提起行政複議或行政訴訟的權利，但行政複議或行政訴訟期間，處罰決定不停止執行。財政部將加強財會監督、嚴肅財經紀律，嚴厲打擊會計審計違法違規行爲，從嚴監管，嚴厲執法，在依法保護企業和中介機構合法權益的同時，加大執法力度，強化對相關責任人的追責問責，爲維護社會公平正義、規範市場經濟秩序、保障國家經濟安全提供有力支撐。

華融回應：誠懇接受處罰決定

中國華融發佈公告表示，自2021年起，中華人民共和國財政部（“財政部”）對中國華融資產管理股份有限公司和7

家附屬公司2014至2019年度會計信息質量開展了檢查。經檢查，發現本公司2014至2019年度不同程度存在內部控制和風險控制失效、會計信息嚴重失真等問題，並依法作出行政處罰決定，對本公司和7家附屬公司各給予人民幣10萬元罰款，對相關責任人給予相應罰款。

上述問題涉及本公司2014至2019年度財務報告，不會對本公司當前及未來經營活動產生直接影響。對於財政部檢查發現的問題，本公司已經進行全面審視評估，並於2020年度財務報告中相應確認信用減值損失和公允價值變動損失。審計師對本公司2020年12月31日合併財務狀況發表了無保留意見。

我們誠懇接受財政部處罰決定，將根據《中華人民共和國會計法》及相關法律法規，持續強化內部控制，優化全面風險管理體系，按照“夯實基礎、穩中求進、提質增效”的總體思路，進一步強化在服務國家戰略、支持實體經濟等方面的重要作用，認真履行好金融資產管理公司的職責使命。

德勤：尊重和接受財政部的處罰決定

據北京日報，德勤在聲明中表示，3月17日，針對德勤華永會計師事務所（特殊普通合夥）（簡稱“德勤華永”）及其北京分所（簡稱“北京分所”）在一個前任客戶——中國華融資產管理股份有限公司（簡稱“中國華融”）及其部分子公司的2015至2019年度審計工作的檢查，財政部公佈了對德勤華永、北京分所及其有關簽字註冊會計師給予行政處罰的公告。需要說明的是，財政部的檢查工作證明德勤華永、北京分所及其註冊會計師在審計過程中均不存在任何不誠信的行爲。

“我們充分配合了財政部的檢查工作。我們尊重和接受財政部的處罰決定。在檢查中，財政部認爲我們審計工作的某些方面未能充分達到審計準則的要求，我們對此感到遺憾。” 德勤方面表示。並稱，沒有從中國華融收到其準備對相關財務報表進行重述的任何信息。相關審計報告也不需要更正。

中國華融前董事長賴小民與此事時間上有交集

值得注意的是，中國華融前董事長賴小民與此事存在4年交集。

2009年1月，賴小民上任中國華融資產管理公司黨委副書記、總裁等職，2012年9月起任中國華融資產管理股份有限公司黨委書記、董事長。

2018年4月17日，中央紀委國家監委網站通報，賴小民被查。

2021年1月5日，天津市第二中級人民法院公開宣判由天津市人民檢察院第二分院提起公訴的中國華融資產管理股份有限公司原黨委書記、董事長賴小民受賄、貪污、重婚一案，對被告人賴小民以受賄罪判處死刑，剝奪政治權利終身，並處沒收個人全部財產；以貪污罪，判處有期徒刑十一年，並處沒收個人財產人民幣二百萬元；以重婚罪，判處有期徒刑一年，決定執行死刑，剝奪政治權利終身，並處沒收個人全部財產。

2021年1月29日上午，天津市第二中級人民法院依照法定程序對賴小民執行了死刑。

2022年09月27日，中國華融披露2022年中報，去年上半年，公司營收147.4億元，歸母淨利潤-188.7億元。截至17日收盤，中國華融股價0.43港元，市值345.1億港元。截至去年6月末，中國華融總資產9783億元，負債9122億元。