被新个税扣减绕晕了头？实例教你轻松掌握新算法
新个税减负超乎你想象。
元旦后就要按照个税新规来缴纳税款，听说到手的工资就要多了。
不过，今天财务让填个人所得税专项附加扣除信息表，脑壳疼，看不懂！
微博搜了一下“一例看懂个税新规”，还是不懂这个例子里，为什么每月应缴纳税款是800元！
来源：人民日报微博
经过同事的一番培训，终于搞懂怎么算自己应缴纳的税费。
新提的个税专项附加扣除怎么用？
首先，要明确一点，个税专项附加扣除是给个人的福利，是降低了个人缴税的标准。
其次，个税新规要求，今后计算个税应纳税所得额，公式这样算：
（税前工资-5000元的免征额-三险一金—专项附加扣除）x税率-速算扣除
福利就在于，扣号里面的数变小了，最后要乘的税率也可能变小，缴的税就少了。
Ps，税率和速算扣除数是这样用的：
适用于2018年第四季度取得的工资薪金
解读一下，假如前面括号里面计算出来的全月应缴纳所得税是3500元，按照第二个级数，超过3000元，那就用3500x10%-210=140元，这样得出来的140元就是每个月要缴的税。
单人、夫妻双方附加扣除大不同
以那个看不懂的“800元”为例，算一下这800元到底是怎么来的。
例：
· 小明在北京上班，工资2万/月；
· 独生子女，父母年满60，孩子上小学；
· 在北京租房住，没有买房，小明自己还在攻读在职研究生（不考虑三险一金）。
按照2019年马上实施的个税新规，小明占了4项个税专项附加扣除项目：赡养老人、子女教育、住房租金、继续教育，这4项专项附加扣除项目共计4900元。
那小明的税怎么扣呢？
2万工资减去5千免征额，20000-5000=15000元；
在此基础上减去专项附加扣除，15000-4900=10100元；
算税率，根据税率等级第2级来算，10100x10%-210=800元；
这样，小明每月工资2万，每月只需缴纳800元的税，可以到手19200元。（忽略三险一金）
对比小明之前缴纳个税，看他可以少缴纳多少钱。
· 2018年10月1日个税改革之前，(20000-3500)x25%-1005=3120元
（注：个税改革前，税率及速算扣除数与现在不同）
· 2018年10月1日个税改革之后，个税起征点是5000元，小明应缴纳的个税为
（20000-5000）x20%-1410=1590元
2019年1月1日开始，小明只需缴纳800元，相比2018年4季度缴纳的汇款，小明每月少缴纳790元，一年下来就是9480元。
小明案例稍微简单一点，看一个需要夫妻双方共同承担的案例。
夫妻双方基本情况：
· 王先生：独生子，父母66岁，儿子上初中，要交房贷。扣除五险一金后，月薪32000元；
· 刘女士：独生女，父母66岁，儿子上初中，要交房贷。扣除五险一金后，月薪9870元；
· 双方都需要赡养老人，有孩子，有房贷；（根据新规，子女教育和房贷只能由夫妻一方扣除）
· 王先生专项附加扣除的项目，赡养老人2000元，子女教育1000元，住房贷款1000元，合计4000元；
· 刘女士专项附加扣除的项目，赡养老人2000元。
2019年1月1日后，夫妻二人需缴纳的个税如下：
·王先生，（32000-5000-4000）x20%-1410=3190元 ，到手工资28810元；
·刘女士，（9870-5000-2000）x3%=861元，到手工资9009元。
夫妻二人扣除五险一金后月薪相加是41870元，扣除缴纳个税后，到手工资是37819元。
2019年1月1日起“社保归税”，某些企业按照最低缴费基数给员工购买社保的就不复存在了。
按照要求，社保部分要扣除个人税前工资的10.2%元。
个税新规中医疗、住房、教育成亮点
12月22日，《个人所得税专项附加扣除暂行办法》正式出台。暂行办法对部分专项附加扣除范围和标准做出调整和细化。
变化最大的当属大病医疗支出。
暂行办法将扣除人范围由纳税人本人扩大至纳税人配偶，并规定未成年人大病医疗支出可以由父母一方扣除，并将每年扣除限额从6万元提高至8万元，使更多纳税人可以享受到这一专项附加扣除。
不过，大病医疗支出扣除范围有所收窄，不再包括医保目录范围外的自费部分，规定纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过1.5万元的部分，可以在8万元限额内据实扣除。
房贷利息扣除方面，将首套住房贷款的定义为享受首套住房贷款利率的住房贷款。不同地区、甚至同一城市不同时期购买的住房，认定标准都不相同。在扣除限额上，仍按每月1000元标准定额扣除，但新增了扣除期限规定，即不得超过20年。
夫妻婚前各有首套房的情况，暂行办法明确，可以选择其中一套住房，由购买方按扣除标准的100%（1000元）扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%（500元）扣除，扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
继续教育专项附加扣除较征求意见稿略有调整，要求纳税人接受学历（学位）继续教育必须在中国境内，并增加了扣除年限，同一学历（学位）继续教育不能超过48个月。
申报专项附加扣除，信息完整是关键
在申报专项附加扣除信息时，还有些要注意的事项。
纳税人办理专项附加扣除，首次填报信息要完整，便于及时享受个税优惠。以后月份、年度享受时，不需再填；年末时如无变化，仅需确认一下，有变化的，更改变化点即可，手续将大大减化。其次，6项专项附加扣除中，大病医疗支出在年底才能算出一年到底花费了多少医药费，所以要在第二年汇算清缴时才能扣除。
纳税人如果未能及时报送相关信息，也可在当年以后月份补报，由扣缴单位在当年剩余月份发放工资时补扣，或者在下年汇算清缴时扣除，不影响纳税人享受专项附加扣除减税红利。
纳税人有以下情况，可在次年3月1日至6月30日汇算期内向税务部门办理汇算清缴申报时扣除:没有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的；有大病医疗支出项目的；纳税年度内未足额享受专项附加扣除等其他情形。
此外，不必担心需要提交太多资料，为了让纳税人充分的应享尽享减税优惠，对于这些专项附加扣除项目，纳税人只要根据自己的实际情况申报就能享受扣除。申报时尽量减少资料报送、简化办税流程，相关资料和凭证尽量不用报送到税务机关。
新个税法中特别列出了三种应办理汇算清缴的情况：一、当纳税人在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元；二、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元；三、纳税年度内预缴税额低于应纳税额的，都应办理汇算清缴。
