（上接D87版）

注：公司于2017年1月4日与宁夏电影集团有限公司、真鉴影业有限公司签订《电影阿修罗联合投资协议》。该电影制作总预算为人民币6亿元，公司同意出资6000万元，取得该影片10%投资收益。截止2018年12月31日，公司累计支付投资额为5700万元。

按照电影行业一般分账方式：

净票房=票房总收入-国家电影专项资金（5%）-增值税及附加税（3.26%）

国家电影专项资金=票房总收入*5%

数字院线发行服务费=净票房*1%

电影院及院线分账款=净票房*片方分成比例

电影发行费=（电影院及院线分账款-数字院线发行服务费）*发行费率（通常为5%至15%，本次测算取10%）

电影总票房收入在扣除国家电影专项资金、增值税及附加税后的净票房，在数字院线发行方、电影院及院线、电影制片方之间按照1%：52%：47%划分。电影制片方在取得分账款前还需向电影发行方支付一定比例的发行费。

最终电影制片方取得的分账款=票房总收入*（1-5%-3.26%）*（47%-（52%-1%）*10%）

≈票房总收入* 38%

影片《阿修罗》经前期点映后，已根据点映反馈重新剪辑并完善故事内容，待正式上映后预计可取得票房收入约为12亿元，可供电影制片方分账金额约4.6亿元。另外公司预计海外版权发行金额约为1亿元，游戏衍生版权约为1000万元，网络新媒体版权费用不低于3000万元，其他授权衍生收入不低于1000万元，预计电影制片方总回款约为6.1亿元，则公司可按约定分配比例获得分账收益6100万元，高于公司存货期末账面价值，故未计提相应减值。

故，影片《阿修罗》仍按公司投资额计算其期末余额价值。

影视版块中存货项目核算主要分为原材料、在产品、库存商品三类。其中原材料是指公司计划提供拍摄电影或电视剧所发生的文学剧本的实际成本，此成本于相关电影或电视剧投入拍摄时转入影视片制作成本。在产品是指制作中的电影、电视剧等成本，此成本于拍摄完成取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本。库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种产成品之实际成本。

公司2018年末存货账面金额11.90亿元，其中在产品为8.19亿元，占比68.82%；库存商品2.75亿元，占比23.11%；原材料0.96亿元，占比8.07%，在产品数额较大，主要原因为公司有多部电视剧项目如新金粉世家、大清相国、西游记之女儿国等开发、制作周期较长，在报告期内未能制作完毕并取得发行许可证。

公司选取存货期末余额超过2000万的影视作品项目列示，占报告期内存货总额71.09%。其中新金粉世家、大清相国、英雄连等目前正在前期筹备尚未开机拍摄的影视剧项目已发生的成本支出主要是支付已签约的主创人员费用、剧本改编费用、前期置景搭建费用、向制作方支付的投资款、前期筹备费用等制作成本款。

综上所述，在公司未发现相关影视业务存货存在明显亏损、存货现值低于可变现净值等情况下，公司按其投资额计入相应的存货金额。

（2）存货中是否存在未过审影视项目，如存在，说明具体情况及未进行存货跌价准备计提的原因；

截止目前，公司期末存货中不存在未过审影视项目，因此未进行存货跌价准备计提。

（3）结合行业特点及同行业可比公司存货跌价准备计提情况，说明公司未进行存货跌价准备计提的合理性和谨慎性。

公司期末存货主要系影视类存货，公司投拍的影视剧多以主旋律，弘扬社会主义正能量题材为主，其题材、内容均体现积极健康的生活观，符合主流健康向上的价值观，未与国家现有政策相违背，公司影视类的原材料、在产品尚不存在因题材、内容导致其作品在较长时间内难以立项，或者较长时间内难以取得发行（放映）许可证而导致影视类原材料、在产品需要计提减值准备的情况。

公司原材料为储备的版权，该版权所对应的所有权期限截止目前尚未到期，且其获取的历史成本较低，目前可变现价值高于历史成本，故未进行计提存货跌价准备。

公司在产品、产成品主要为正在拍摄或已完成拍摄的影视剧目，其成本主要为主创人相关酬劳、场地租赁费、道具服装化妆费、后期特效费等，在拍摄过程中，依照公司精品剧的发展模式，在保证相关项目质量的前提下，公司对相关资金的运用进行了严格把控，努力实现了相关成本的进一步下降。在影视剧项目立项、备案、拍摄前后，公司均会预先与潜在的客户做好沟通工作，以求实现产成品的快速销售工作。

另，2015年至2018年公司影视业务毛利率分别为43.45%、48.11%、53.12%和34.34%，报告期内销售的电视剧播映权、著作权及剧本均未出现成本高于可变现净值的情况。

综上所述，公司未发现影视业务相关存货存在明显亏损、现值低于可变现净值等情形，故，未进行存货跌价准备计提。未来，公司将积极跟踪相关项目的进展情况，若公司发现相关影视剧项目出现明显不能上映或者未过审的情形，会及时根据《企业会计准则》进行存货跌价准备计提。

会计师核查程序：

针对影视作品存货，2018年年报审计过程中我们执行以下核查程序：

1、了解和评价管理层对影视作品存货相关的内部控制设计和运行的有效性；

2、获取或编制存货明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；

3、对本期发生的存货增减变动，了解影视剧项目拍摄进展，判断本期影视剧投入的合理性，检查至支持性文件，确定会计处理是否正确。

4、结合存货初始入账时间、目前拍摄进展，判断存货是否存在特殊原因导致项目中止或终止，预计未来无法变现的情况；

5、分析存货主要成本明细，结合近期市场影视剧销售情况，判断存货是否存在前期投入过高导致未来可变现净值低于账面价值的情况；

6、复核管理层对成本结转时使用的项目估计总售价，将估计总售价与已实现销售情况、同类型项目销售情况和市场情况等进行比较；

7、复核管理层编制的存货项目成本结转计算表；

8、测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

9、检查存货是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。

会计师核查结论：

我们已阅读当代明诚上述说明，基于我们对当代明诚2018年度财务报表的审计工作，我们认为上述说明与我们在执行当代明诚2018年财务报表审计过程中了解的信息一致，当代明诚存货中不存在未过审影视项目，且未发现影视业务相关存货存在明显亏损、现值低于可变现净值等情形，因此，当代明诚未进行存货跌价准备计提具备合理性和谨慎性。

十、关于存货明细。年报显示，公司2018年末存货账面金额11.90亿元中，在产品为8.19亿元，占比68.82%；库存商品2.75亿元，占比23.11%；原材料0.96亿元，占比8.07%。公司影视剧项目《新龙门客栈》《西游记之女儿国》《玄武》和《小重逢》均于2017年9月前关机，合计金额2.58亿元，占存货比例为21.68%，占比较高。请公司补充披露：（1）分项目列示在产品明细，包括项目名称、金额、初始确认时点等；（2）结合拍摄进度，说明在产品中是否存在项目暂停、中止、终止拍摄的情形，如存在，分项目列示项目暂停、中止、终止的时点，说明未进行存货跌价准备计提的原因和合理性；（3）结合行业特点，说明上述四部影视剧关机时间超过一年仍未实现销售的原因及合理性。

回复如下：

（1）分项目列示在产品明细，包括项目名称、金额、初始确认时点等；

截止2018年12月31日，投资额超过2000万的项目情况：

单位：万元

■

（2）结合拍摄进度，说明在产品中是否存在项目暂停、中止、终止拍摄的情形，如存在，分项目列示项目暂停、中止、终止的时点，说明未进行存货跌价准备计提的原因和合理性；

目前，公司电视剧《大清相国》，已备案公示，已签约导演、编剧、造型设计等，剧本已完成，正与目标演员洽谈合作事宜，沟通档期安排，预计2019年下半年开机拍摄。电视剧《新金粉世家》，已组建主创班底，部分核心人员如男演员、制片人、美术、统筹已签约，前期设计、搭建场景中。电视剧《英雄连》、《血溅津门》、《上个世纪的爱情》、《反打》等已向委托制作方投入制作款，前期筹备工作按计划展开，已购买版权或签约编剧，剧本创作中。电视剧《爱情也包邮》、《爱我就别想太多》等已开机拍摄，目前正在后期制作或发行中。

公司为将电视剧《新金粉世家》、《大清相国》打造成为精品影视项目，一直对剧本创作保持着较高的要求，精心打磨、数易其稿，从而导致项目筹备期较长；同时为了进一步提升项目品质，公司积极引入其他有相关优质资源的投资方，随着项目的不断进展，其他投资方也提出了很多完善措施与建议，因此项目前期进展较为缓慢。

综上，公司目前不存在项目暂停、中止、终止拍摄的情形。

（3）结合行业特点，说明上述四部影视剧关机时间超过一年仍未实现销售的原因及合理性。

电视剧《新龙门客栈》，属古代传奇题材，为经典IP项目改编，本剧2017年底制作完毕。受近年来各卫视黄金档古装剧播放指标限制，本剧暂未能与卫视达成播放档期，目前正在积极发行中。

电视剧《西游记之女儿国》，属古代传奇题材，于2017年下半年杀青，但本剧有大量特效工作，后期时间长，截止目前尚在后期制作中，预计2019年中取得发行许可证，故暂时无法实现销售，但已与卫视、新媒体网络预沟通发行事宜。

电视剧《玄武》，属近代传奇题材，于2017年底制作完毕，目前根据与发行平台的沟通反馈，正对本剧的剪辑、配乐、后期特效等做部分调整，待全部调整完成后再予以发行。

电视剧《小重逢》，属现代都市题材，已制作完毕获取发行许可，目前正签约网络版权合同，正与目标卫视沟通播放档期，预计2019年播放。

根据行业特点，每部影视剧销售时为利润最大化，一般在首轮播出时都会争取同时在两家卫视与一家网络平台同时进行播出。而为能同时协调好两家卫视的播出档期，其销售周期存在一定的不确定性。

我们已阅读当代明诚上述说明，基于我们对当代明诚018年度财务报表的审计工作，我们认为上述说明与我们在执行当代明诚2018年财务报表审计过程中了解的信息一致，当代明诚在产品中尚不存在项目暂停、中止、终止拍摄的情形，由于《新龙门客栈》、《西游记之女儿国》、《玄武》和《小重逢》四部影视剧目前暂未能与卫视达成播放档期或尚处于后期制作中等原因，因此，影视剧上述关机时间超过一年仍未实现销售具有合理性。

十一、关于应收账款。年报显示，公司2018年末应收账款账面原值为21.62亿元，坏账准备为1.81亿元，坏账准备计提比例为8.37%。报告期内公司全资子公司霍尔果斯强视传媒向安徽省合肥市中级人民法院提起诉讼，要求安徽广播电视台支付拖欠的版权许可费及相关费用共计4,216.34万元。请公司补充披露：（1）按公司列示应收账款前五名的公司名称、应收账款金额、账龄、坏账准备计提金额，是否为关联方；（2）公司对收款有明确保证的合并范围内公司的应收账款、对新英境外收款公司的应收账款均不计提坏账准备，结合上述两类款项以往回款情况，说明不计提坏账准备的依据和合理性；（3）公司上述诉讼对应应收账款坏账减值准备计提情况，包括计提金额、计提时点；（4）公司应收账款是否存在其他诉讼情况，如有，请详细说明。

回复如下：

（1）按公司列示应收账款前五名的公司名称、应收账款金额、账龄、坏账准备计提金额，是否为关联方；

（2）公司对收款有明确保证的合并范围内公司的应收账款、对新英境外收款公司的应收账款均不计提坏账准备，结合上述两类款项以往回款情况，说明不计提坏账准备的依据和合理性；

新英开曼应收账款账龄较短，且期后均实现回款，故对境外应收账款不计提坏账准备。合并范围内公司的应收账款已在合并报表时全额抵消，因此未计提坏账准备。

由于新英开曼适用经济环境与境内不同，客户总体履约及回款情况良好。2015-2018年期间，新英开曼确认收入及回款情况如下：

单位：万美元

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注：上述应收账款余额约定付款日期为2018年12月30日，实际付款日期为2019年1月4日。与新英开曼历史回款周期情况基本符合。

（3）公司上述诉讼对应应收账款坏账减值准备计提情况，包括计提金额、计提时点；

公司目前已按照账龄分析法，各年度计提坏账准备金额如下：

上述诉讼已与安徽广播电视台达成合解：双方约定《美人私房菜》版权许可费3,900.00万元及高清光盘费、录制费、邮寄费3.50万元，合计3,903.50万元，由安徽广播电视台于2019年12月31日前，分10期向霍尔果斯强视影视传媒有限公司偿还。截止目前，安徽广播电视台已按照和解书约定回款，故公司仍按照账龄分析法进行计提坏账准备，计提时点为每个资产负债表日。

（4）公司应收账款是否存在其他诉讼情况，如有，请详细说明。

公司应收账款尚不存在其他诉讼情况。

会计师核查程序：

针对应收账款，2018年年报审计过程中我们执行以下核查程序：

1、了解和评价管理层对应收账款相关的内部控制设计和运行的有效性；

2、获取或编制应收账款明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；

3、检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确；

4、计算赊销比例、应收账款周转率及应收账款周转天数等指标，与被审计单位以前年度指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大异常；

5、函证应收账款，编制应收账函证结果汇总表，检查回函；

6、结合以往回款情况、客户资信水平等评价应收账款坏账准计提的充分性；

7、针对账龄较长应收账款，检查应收账款中是否存在债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回，或者债务人长期末履行偿债义务的情况，如是，应提请被审计单位处理；

8、检查应收账款是否己按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。

会计师核查结论：

我们已阅读当代明诚上述说明，基于我们对当代明诚2018年度财务报表的审计工作，我们认为上述说明与我们在执行当代明诚2018年财务报表审计过程中了解的信息一致，当代明诚对收款有明确保证的合并范围内公司的应收账款、对新英境外收款公司的应收账款均不计提坏账准备具有合理性，当代明诚已按照账龄分析法对安徽广播电视台涉诉应收账款计提坏账准备，除此之外当代明诚应收账款不存在其他诉讼情况。

十二、其他应收账款。年报显示，公司2018年末其他应收账款账面原值为3.32亿元，坏账准备为3,500.52万元，坏账计提比例为10.56%。请公司补充披露余额前五名大额其他应收账款的形成原因、是否涉及关联方、账龄、款项回收进展及可能存在的风险。

注1：应收武汉英之园科技发展有限公司、武汉简单计划广告有限责任公司款项，系公司拟就公司的宣传推广、体育项目与对方开展合作，期末已按照账龄计提其他应收款坏账准备。截至目前，因计划变更，公司已收回相关款项；

注2：应收上海钧壬信息咨询服务有限公司款项，系公司子公司双刃剑（苏州）体育文化传播有限公司支付的Efa项目及网球戴维斯杯项目保证金，待项目正式开展后，转为支付的项目款项，期末已按照账龄计提其他应收款坏账准备。如项目进展不利，将导致款项部分或全部无法收回；

注3：应收武汉汉为置业发展有限公司款项，系公司控股子公司武汉汉为体育投资管理有限公司向其子公司武汉汉为置业发展有限公司支付的经营性款项。2018年10月，不再将武汉汉为置业发展有限公司纳入合并报表范围，无新增往来款项，期末已按照账龄计提其他应收款坏账准备；截至目前，在催收该款项。如武汉汉为置业发展有限公司无法偿还款项，将导致款项部分或全部无法收回；

注4：应收武汉众视盛纳文化传媒有限公司款项，系公司报告期内转让控股子公司武汉当代指点未来影院管理有限公司股权所致，股权转让金额合计3,294万元，已回款1,947万元，期末余额1,347万元，已按照账龄计提其他应收款坏账准备。截至目前，在催收该款项。如武汉众视盛纳文化传媒有限公司无法偿还款项，将导致款项部分或全部无法收回。

会计师核查程序：

针对其他应收款，2018年年报审计过程中我们执行以下核查程序：

1、了解和评价管理层对其他应收款相关的内部控制设计和运行的有效性；

2、获取或编制其他应收款明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；

3、了解重大明细项目的其他应收款内容及性质，进行类别分析，重点关注是否存在资金被关联企业(或实际控制人)大量占用、变相拆借资金、隐形投资、误用会计科目、或有损失等现象；

4、检查非记账本位币其他应收款的折算汇率及折算是否正确；

5、函证其他应收款，编制其他应收款函证结果汇总表，检查回函；

6、对其他应收款的增减变动，检查至支持性文件，确定会计处理是否正确；

7、如存在应收关联方的款项，了解交易的商业理由、检查证实交易的支持性文件、向与交易相关的人员和机构函证或与其讨论有关信息、向关联方函证交易的条件和金额，包括担保和其他重要信息；

8、检查其他应收款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。

会计师核查结论：

我们已阅读当代明诚上述说明，基于我们对当代明诚2018年度财务报表的审计工作，我们认为上述说明与我们在执行当代明诚2018年财务报表审计过程中了解的信息一致，以上其他应收账款存在可能无法回收的风险，当代明诚已按照账龄分析法对以上其他应收款计提坏账准备。

十三、关于预付款项。年报显示，公司2018年末预付款项为7.80亿元，同比增长181.47%，增长幅度较高。其中一年以上的预付款项金额为0.83亿元，占比为10.54%。请公司补充披露：（1）按公司列示预付款项前五名的公司名称、预付账款金额、所属项目，是否符合相应合同约定，是否存在关联方；（2）一年以上的预付款项前五名的项目名称、预付金额、账龄、项目完工进度。

回复如下：

（1）按公司列示预付款项前五名的公司名称、预付账款金额、所属项目，是否符合相应合同约定，是否存在关联方

（2）一年以上的预付款项前五名的项目名称、预付金额、账龄、项目完工进度

项目进展情况说明：

1、体育赛事项目/球员权益保证金项目和预期计划相比投入需要增加，同时投资利润率可能比预计有所减少，为了控制项目投资风险，减缓了该项目的投资，如项目未达到预期，该项目将会在结算后逐批返还投资款。

2、赛事视频制作项目目前由于运营公司和游戏平台公司合并中，使得双刃剑获得赛事视频制作项目公司股权的时间上有所推迟，目前看项目进度良好，不存在风险情况。

3、2017年预付部分汽车行业类广告代理费，目前项目执行中，预计2019年下半年执行完毕。

4、参投电视剧《十二金钱镖》，目前该剧发行中，合作方尚未进行收益分配。

5、代理北京地铁乘客导航系统电子屏上广告业务，项目正在执行中，已投资350万元，预计在2019年项目执行完毕。

会计师核查程序：

针对预付账款，2018年年报审计过程中我们执行以下核查程序：

1、了解和评价管理层对预付账款相关的内部控制设计和运行的有效性；

2、获取或编制预付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符；

3、分析预付账款账龄及余额构成，根据审计策略选择大额或异常的预付账款重要项目，函证其余额是否正确；

4、了解、检查预付账款长期挂账的原因；

5、函证预付账款。选择预付账款的若干重大项目函证，根据回函情况编制函证结果汇总表；

6、检查预付账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报披露。

会计师核查结论：

我们已阅读当代明诚上述说明，基于我们对当代明诚2018年度财务报表的审计工作，我们认为上述说明与我们在执行当代明诚2018年财务报表审计过程中了解的信息一致。

十四、关于其他流动资产。年报显示，公司2018年末其他流动资产金额为1.37亿元，同比增长65.71%，其中，理财产品金额为1.02亿元。请公司补充披露上述理财产品的底层资产、委托管理人、具体投资项目、是否涉及关联方。

注1：“生息365增强版-产品代码0191150011”系公司控股子公司北京新爱体育传媒科技有限公司购买的“交通银行“蕴通财富·生息365增强版”理财产品”，该理财产品代码：0191150011，投资范围包括：固定收益类、货币市场类、非标准化债权资产和其他类，所投资的信托计划受托人包括交银国际信托有限公司；

注2：“大额存单业务-2018年第2830期”系公司控股子公司北京新爱体育传媒科技有限公司于2018年12月12日在招商银行办理的大额存单业务。产品名称为“2018年第2830期”，期限为三年，付息周期为按月付息，付息方式为中间付息。

会计师核查程序：

针对公司购买的理财产品，2018年年报审计过程中我们执行以下核查程序：

1、了解和评价管理层对公司使用资金购买理财产品相关的内部控制设计和运行的有效性；

2、对本期发生的公司购买理财产品项目的增减变动，检查至支持性文件，确定会计处理是否正确；

3、向委托银行函证理财产品余额，检查回函；

4、根据公司所购买的理财产品类型，检查理财产品余额是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报披露。

十五、关于无形资产。年报显示，公司2018年末无形资产账面原值24.19亿元，累计摊销18.14亿元，账面价值为6.05亿元。其中，体育赛事版权账面原值24.01亿元，累计摊销18.11亿元，账面价值为5.89亿元；球员特许开发权账面原值200万元，累计摊销133.33万元，账面价值为66.67万元。公司2018年度构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为5.78亿元。请公司补充披露：（1）报告期内无形资产的采购金额、采购方，是否存在关联关系；（2）结合版权合同金额、有效期和摊销政策，分赛事项目列示体育赛事版权明细；（3）结合合同期限，分项目列示球员特许开发权明细；（4）前述5.78亿元支付的对象和支付内容。

回复如下：

（1）报告期内无形资产的采购金额、采购方，是否存在关联关系

（2）结合版权合同金额、有效期和摊销政策，分赛事项目列示体育赛事版权明细

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注1：由于上述版权涉及公司商业秘密，根据《公司信息披露暂缓与豁免事务管理制度》的规定，公司已履行了内部决策程序，因此对上述涉及公司商业秘密的信息不进行披露。

（3）结合合同期限，分项目列示球员特许开发权明细

（4）前述5.78亿元支付的对象和支付内容。

注2：剩余其他未列示支付款单笔金额均不超过100万，主要系公司购买办公设备及装修工程款。

会计师核查程序：

针对无形资产，2018年年报审计过程中我们执行以下核查程序：

1、了解和评价管理层对无形资产相关的内部控制设计和运行的有效性；

2、获取或编制无形资产明细表，复核其加计数是否准确，并与明细帐和总帐余额核对相符；

3、获取有关文件、资料，检查无形资产的构成内容和计价依据；

4、检查以接受投资或购入方式取得的无形资产的价值是否与合同协议等证明文件一致，检查取得无形资产的法律程序是否完备；

5、检查无形资产的摊销方法，复核计算无形资产的摊销及其会计处理是否正确；

6、检查无形资产是否已在资产负债表上恰当披露。

十六、关于可供出售金融资产。年报显示，公司将其持有的对武汉长瑞风正现代服务业投资中心（有限合伙）24.53%的股权作可供出售金融资产处理。请公司补充披露将其作为可供出售金融资产的判断依据、会计处理以及是否符合会计准则。

回复如下：

由于武汉长瑞风正现代服务业投资中心（有限合伙）（以下简称“长瑞风正”）的普通合伙人及执行合伙人为武汉长瑞恒兴投资基金管理有限公司，根据工商查询信息，武汉长瑞恒兴投资基金管理有限公司股权结构如下：

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本基金执行合伙人为武汉长瑞恒兴投资基金管理有限公司（以下简称“长瑞恒兴”），本基金投决委员会的所有委员由长瑞恒兴委派，同时湖北高投和国资公司有权向投资决策委员会委派观察员，观察员有权行使一票否决权。

长瑞恒兴的第一大股东是武汉优理客文化传播有限公司，武汉优理客文化传播有限公司的股东为两个自然人朱玲林和胡皑。公司对长瑞恒兴无法实施控制或具有重大影响。（下转D89版）