增值税分录处理（一般纳税人）：

1. 一般纳税人每月认证进项税金：

借：应交税费-应交增值税-进项税（对应税率）

贷：待认证进项税金

2. 月底结转进项税金：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-进项税（对应税率）

3. 月底结转销项税金：

借：应交税费-应交增值税-销项税（对应税率）

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

如果该一般纳税人公司不需缴纳增值税且有留底税金则转出未交增值税为贷方负数余额，且本余额要跟纳税申报表留抵税金一致。

如果该一般纳税人公司需要缴纳增值税，则做如下分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

4. 次月缴纳上月增值税（如有）

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

注：①每月必须要将进项税金入账且必须结转进项税金和销项税金。

②应交税费-未交增值税借方发生额代表本月（本年）应交增值税，贷方为已交增值税。

③其他相关税种如有必须当月计提出来。

5. 购买能全额抵扣的税控盘时：

借：费用

贷：银行存款

6. 税盘抵减时（只有本月产生税款时报税才能将此项减免抵减，大家可以当月把费用转到应交税费，待实际抵减时将减免税款同进项税一样结转到转出未交增值税，以免日后漏抵减，当月申报表要填上本月需抵的税控相关信息）：

借：应交税费-应交增值税-减免税款

借：费用

实际抵扣当月，结转减免税款：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-减免税款