税法可以说是2018年初级考生备考的一座大山，记忆内容多、知识零散、学习枯燥。尤其是对于零基础考生来说，《经济法基础》税法部分考点难记、计算困难，非常头疼。为帮助大家解决疑难，小编特别整理税法部分学习方法，让你省时高效学习，秒懂税法！

1.征税主体和客体，如何区分？

征税主体就是各级税务机关、海关等，征税客体就是征税对象，举例说明，消费税的征税对象是烟、酒等；车购税的征税对象是购置车辆自用行为；企业所得税的征税对象是该企业的所得。

2.请问包装物押金计税问题，只算酒品吗？

3.个人购买的住房对外销售怎么征收增值税？

4.增值税纳税人和扣缴义务人怎么区分？

纳税人是指在中华人民共和国境内销售或者进口货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位或者个人。扣缴义务人是指中华人民共和国境外的单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人；财政部和国家税务总局另有规定的除外。

5.增值税视同销售货物的情况有哪些？

1）代销业务

①将货物交付其他单位或者个人代销；

②销售代销货物；

2）货物移送

设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（3）自产、委托加工、购进货物的特殊处置

①将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费以及非增值税应税项目；

②将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；

③将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者；

④将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人。

6.怎么区别电信服务与建筑服务中的安装服务中的一项固定电话、有线电视、宽带、水电煤、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费的内容？

电信服务是提供通信通话服务，也就是电话费，宽带费这种是电信服务；如果只是单纯的安装这些设备，那么就是建筑服务。

7.不征税收入和免税收入怎么区分？

不征税收入，从性质上讲不属于企业营利性活动带来的经济利益，是不应列入征税范围的收入，不应计入企业应纳税所得额，例如财政拨款。

免税收入是纳税人应税收入的组成部分，仍然属于征税范围，只是国家为了实现某些经济和社会目标，对其免征，若因政策变动取消优惠，仍应对其征税。

8.请总结一下企业所得税个各种利息费用的扣除问题？

9.资本化和费用化怎么区分？

1）资本化：建造固定资产期间的利息费用是【计入固定资产价值中】的，也就是说，是随着固定资产在以后年度【计提折旧扣除】的，也称为资本化。

2）费用化：建造完毕以后再发生的利息费用，就【不计入固定资产价值中】了，那么就是作为利息费用【在税前一次性扣除】的，也称为费用化。

10.请总结一下捐赠支出在企业所得税和个人所得税中的处理？

11.请总结一下常见项目企业所得税税前限额扣除标准？

12.请问怎么区分劳务报酬所得和工资、薪金所得？

如何区分劳务报酬所得和工资、薪金所得，主要看是否存在雇佣与被雇佣的关系。

工资、薪金所得是个人从事非独立劳动，从所在单位（雇主）领取的报酬，存在雇佣与被雇佣的关系；劳务报酬所得则是指个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务而取得的所得，不存在雇佣关系。

13.老师，请帮忙解释下车辆购置税和车船税的区别，总是记混分不清。

1）车辆购置税是指对购置【自用】应税车辆的行为征税，举例说明，买车的时候，对于购买车辆自用的行为征收车辆购置税，就交一次，以后不交，如果购进以后不是自用，而是用于销售或投资等其他用途，那么是不需要缴纳车辆购置税的，因为不属于【购置自用】，这里需要重点把握购置自用的行为才缴纳车购税。。

2）而车船税是对车辆持有行为征税，也就是对于应税车船，因为持有而交的税，是按年征收的，也就是说，每年，都需要缴纳。

14.土地增值税什么时候应该征，什么时候不应该征？

主要根据房地产的权属是否发生转移进行判断，具体情况可参考下表：

15.印花税中技术合同、产权转移数据和购销合同总分不清，怎么区分啊？

1）技术合同和产权转移数据区分：注意产权转移书据涉及变更登记，但是技术合同不涉及变更登记的问题。产权转移数据包括：转让专利权、专利实施许可、转让专有技术使用权所书立的合同。技术合同包括：专利申请权转让合同、非专利技术转让合同。

上述几项容易混淆时，可以这么理解，专利申请、非专利技术都尚未形成专利，所以属于技术合同，但是转让专利权、专利实施许可、转让专有技术使用权等，都是专利已经形成的相关合同，所以都按照产权转移数据贴花。

2）产权转移书据和销售合同区分：产权转移书据中，商品房销售较为特殊，记忆下即可，购销合同购销的是货物，是有形动产，不涉及不动产和无形资产。

16.老师，请问资源税纳税义务发生的时间？

以上关于相关税法的考点你都掌握了没？一点要认真阅读哦。