2018年5月13号初级职称考试真题回放-文末送文档

一、不定项

甲公司法定代表人为赵某，公司在P银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后，将支票交付乙公司会.计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行，拟通过委托收款方式向P银行提示付款。

要求: 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）刘某填写支票时，出票日期2017年1月11日正确的填写形式是( )。

A. 贰零壹柒年零壹月零拾壹日

B. 贰零壹柒年零壹月壹拾壹日

C. 贰零壹柒年壹月零拾壹日

D. 贰零壹柒年壹月壹拾壹日

【答案】B

【解析】在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应当在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加壹。

（2）刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是( )。

A. 甲公司财务专用章加赵某的个人名章

B. 甲公司单位公章加赵某的个人名章

C. 甲公司财务专用章加刘某的个人名章

D. 甲公司单位公章加刘某的个人名章

【答案】D

【解析】单位或个人签发"空头支票"或者签发"与其预留的签章不符"的支票，不以骗取财物为目的的：由中国人民银行处以票面金额"5%"但"不低于1000元"的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额"2%"的赔偿金。参见教材P109。

（3）下列关于该支票出票及补记行为的表述中，正的是( )。

A. 刘某未填写支票金题，支票无效

B. 张某可以补记收款人为乙公司

C. 如某未镇写收款人名称、支票无效

D. 张某可以补记支票金额10万元

【答案】BD

【解析】支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。见教材P91。

（4）张某委托Q银行收取支票款项，应当办理的手续是（）。

A. 在支票被背书人栏记载Q银行

B. 在支票背书人签章栏记载"委托收款"字样

C. 填制进账单

D. 在支票上记载背书日期

【答案】ABC

【解析】委托收款背书应记载"委托收款"字样、被背书人和背书人签章。背书日期属于相对记载事项，未记载的，视为到期日前背书。见教材P91。

二、不定项

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

（1）销售电冰箱收入8000万元，出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。

（2）符合条件的广告费支出1500万元。

（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元; 非广告性赞助支出80万元；向客户支付违约金3万元; 计提坏账准备金8万元。

（4）全年利润总额为900万元。

已知: 广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是( )。

A. 出租闲置设备收入500万元

B. 国债利息收入50万元

C. 销售电冰箱收入8 000万元

D. 理财产品收益30万

【答案】ABCD

【解析】企业所得税收入，包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益，利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。见教材P170。

（2）甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）。

A. 1275万元

B. 1500万元

C. 1287万元

D. 1200万元

【答案】A

【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、税务主管部门另有规定外，不超过当年"销售（营业）收入15%"的部分准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度"结转"扣除。"销售（营业）收入"=主营业务收入＋其他业务收入＋视同销售收入。广告费业务宣传费的税前扣除限额=（8000+500）×15%=1275（万元）。

（3）甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。

A. 向银行借入流动资金支付利息支出55万元

B. 向客户支付违约金3万元

C. 计提坏账准备金8万元

D. 非广告性赞助支出80万元

【答案】CD

【解析】非广告性的赞助支出；和"未经核定"的准备金支出不得税前扣除。参见教材P178.

（4）计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）

A. 900+（1500-1287）+80+3+8=1204万元

B. 900-50+（1500-1275）+80+8=1163万元

C. 900-500+55+8=463万元

D. 900-30+（1500-1200）=1170万元