項目合作利潤分回會計分錄
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項目合作利潤分回會計分錄
一,利潤分配的會計分錄:
1,將本年利潤轉入利潤分配的會計分錄:
借:本年利潤
貸:利潤分配——未分配利潤
2,提取法定盈餘公積(稅後利潤的10%以上),公益金(稅後利潤的5%以上)和任意盈餘公積(根據公司規章規定的比例計算)的會計分錄:
借:利潤分配——提取法定盈餘公積
——提取公益金
——提取任意盈餘公積
貸:盈餘公積——法定盈餘公積
——公益金
——任意盈餘公積
3,分配股利(根據董事會決議)的會計分錄:
借:利潤分配——應付股利
貸:應付股利——按股東明細
4,支付股利的會計分錄:
借:應付股利——按股東明細
貸:銀行存款(或現金)
二,利潤分配的稅務處理
1,分配股利的會計分錄的憑證附件,必須要有股東大會分配方案,董事會決議等資料的複印件。
2,支付股利的時候,應該根據不同的股東進行相應的稅務處理:
(1)自然人股東,需要代扣代繳20%的個人所得稅。
1:提取時
借:利潤分配-未分配利潤
貸:應付利潤
2:發放股利時
借:應付利潤
貸:銀行存款
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
3:交納代扣個稅時
借:應交稅費-代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款
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