月末進項稅額結轉的會計分錄

進項稅額結轉的會計分錄

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

2、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

3、實際交納時

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅月末結轉會計分錄

根據企業會計制度的規定：

1.月末，無需將“應交稅費——應交增值稅”下設的明細科目餘額轉入“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，原明細科目（包括“銷項稅額”、“進項稅額”在內）餘額在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值稅經計算爲應交的，則：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

次月交納時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

3.月末，增值稅經計算爲多交的，則：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

收到退庫時（抵減以後期間應交增值稅的，無需編制會計分錄）：

借：銀行存款

貸：應交稅費——未交增值稅

4.月末，增值稅經計算爲期末留抵稅額的，則無需進行會計處理

"應交稅費-應交增值稅"有專門的賬頁，是多欄式的，其中有銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出、餘額等。

①.發生銷售時，借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應納增值稅—銷項稅額

根據當月實際發生逐筆登賬，月末累計。

②.購進原材料時，借：原材料

借：應納增值稅—進項稅額

貸：銀行存款（或應付賬款）

同樣根據當月實際發生逐筆登賬，月末累計。

③.如果當月有進項稅額轉出，

借：在建工程（或固定資產、應付福利費等）

貸：應納增值稅—進項稅額轉出

④.到月末，如果餘額在貸方（既銷項稅額-進項稅額+進項稅額轉出）說明本月應交增值稅額，在次月10日前交納時，

借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

到月末，如果餘額在借方，說明還有留抵，暫時就不用繳稅了，待以後實現銷項稅額大於留抵數時（也就是以後月份）再納稅。