“扇贝东南飞”上演2.0版本，证监会暴怒：被查还造假，獐子岛，顶格罚

摘要：其中包括獐子岛涉嫌财务造假，内部控制存在重大缺陷，其披露的2016年年度报告、2017年年度报告、《关于底播虾夷扇贝2017年终盘点情况的公告》和《关于核销资产及计提存货跌价准备的公告》涉嫌虚假记载，在此过程中吴厚刚、梁峻、勾荣、孙福君为直接负责的主管人员，邹德波为牵头负责海洋牧场业务群盘点工作的其他直接责任人员。7月10日晚间，獐子岛发布公告称：公司收到证监会下发的行政处罚及市场禁入事先告知书，因公司涉嫌财务造假，内部控制存在重大缺陷等原因，证监会拟决定对公司给予警告并处60万元罚款，对公司董事长吴厚刚给予警告并处30万元罚款，同时对吴厚刚实施终身市场禁入措施。

那年“扇贝跑路门”后，獐子岛（002069）再起风云。

5月29日晚，獐子岛回复深交所问询称，公司关闭风险敞口，重新布局海洋牧场，将虾夷扇贝底播区面积压缩至约60万亩。此前，曾两度上演 “扇贝跑了”、“扇贝饿死了”悬疑剧的獐子岛，在年报扭亏后第一个季度就再次亏损，“逃跑的扇贝”又成“背锅侠”。

可惜的是这次“扇贝不见了”的2.0版本，并未帮助獐子岛轻松“过关”。

被处罚后，獐子岛股票开盘暴跌

7月10日晚间，獐子岛发布公告称：公司收到证监会下发的行政处罚及市场禁入事先告知书，因公司涉嫌财务造假，内部控制存在重大缺陷等原因，证监会拟决定对公司给予警告并处60万元罚款，对公司董事长吴厚刚给予警告并处30万元罚款，同时对吴厚刚实施终身市场禁入措施。

来源：证监会网站

证监会表示，当事人吴厚刚、梁峻、勾荣、孙福君的违法行为情节严重，依据《证券法》第二百三十三条和《证券市场禁入规定》（证监会令第115号）第三条、第四条和第五条第八项的规定，拟决定对吴厚刚采取终身市场禁入措施，对梁峻采取十年证券市场禁入措施，对勾荣、孙福君分别采取五年证券市场禁入措施。

獐子岛董事长吴厚刚图/中国经济周刊

经查明，獐子岛及吴厚刚等人涉嫌多项违法事实——

其中包括獐子岛涉嫌财务造假，内部控制存在重大缺陷，其披露的2016年年度报告、2017年年度报告、《关于底播虾夷扇贝2017年终盘点情况的公告》和《关于核销资产及计提存货跌价准备的公告》涉嫌虚假记载，在此过程中吴厚刚、梁峻、勾荣、孙福君为直接负责的主管人员，邹德波为牵头负责海洋牧场业务群盘点工作的其他直接责任人员。

此外，獐子岛披露的《关于2017年秋季底播虾夷扇贝抽测结果的公告》涉嫌虚假记载，吴厚刚、梁峻、勾荣、孙福君为直接负责的主管人员，石敬江为致使2017年度秋测披露结果与实测不符的其他直接责任人员。獐子岛还存在涉嫌未及时披露信息的情况，吴厚刚、勾荣为直接负责的主管人员。

综上，獐子岛及相关当事人的上述行为涉嫌违反了《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）第六十三条、第六十八条的规定，构成《证券法》第一百九十三条第一款所述的信息披露违法行为。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，证监会拟决定对獐子岛给予警告，并处以60万元罚款；

对吴厚刚、梁峻、孙福君、勾荣给予警告，并分别处以30万元罚款；

对于成家、赵颖、邹德波、石敬江给予警告，并分别处以20万元罚款；

对唐艳、杨育健、刘红涛、张戡给予警告，并分别处以8万元罚款；

对赵志年、邹建、陈本洲、丛锦秀、王涛、罗伟新、陈树文、吴晓巍给予警告，并分别处以5万元罚款；

对李金良、曹秉才、刘中博、姜玉宝给予警告，并分别处以3万元罚款。

被认定的三项违规财务造假最严重

吴厚刚在獐子岛图/中企网

2018年1月30日晚间，獐子岛发布公告称：“公司正在进行底播虾夷扇贝的年末存量盘点，发现部分海域的底播虾夷扇贝存货异常……预计可能导致公司2017年度全年亏损5.3-7.2亿元。”

这一消息出炉后引发轩然大波，被舆论称为“扇贝不见了”第二季（早在2014年四季度，獐子岛就曾经出现过“扇贝不见了”的情况，当时公司全身而退）。

2018年2月9日，公司收到中国证监会出具的《调查通知书》，而这一调查在一年半后出炉了结果。具体来说，证监会查明，獐子岛公司及吴厚刚等人涉嫌违法的事实共有三项：

1、涉嫌财务造假。

其披露的2016年年度报告、2017年年度报告、《关于底播虾夷扇贝2017年终盘点情况的公告》和《关于核销资产及计提存货跌价准备的公告》涉嫌虚假记载，证监会认定，受虚减营业成本、虚减营业外支出影响，獐子岛2016年年度报告虚增资产13114.77万元，虚增利润13114.77万元，虚增利润占当期披露利润总额的158.15%，2016年度报告中利润总额为8292.53万元，净利润为7571.45万元，追溯调整后利润总额为-4822.23万元，净利润为-5543.31万元，业绩由盈转亏；受虚增营业成本、虚增营业外支出和虚增资产减值损失影响，獐子岛公司2017年年度报告虚减利润27865.09万元，占当期披露利润总额的38.57%，追溯调整后，业绩仍为亏损。

2、公司披露的《关于2017年秋季底播虾夷扇贝抽测结果的公告》涉嫌虚假记载，严重失实。

3、在管理层知道全年业绩与预期存在较大差距情况下，未及时披露业绩预告修正公告，涉嫌未及时披露信息。

2017 年 10 月，獐子岛单月亏损 1,000 余万元。11 月中旬，上半月销售数据出炉，勾荣发现扇贝销售数据大幅下降。截至 11 月末，獐子岛亏损进一步加大，合并后当年利润仅剩 5,000 万元左右，与三季报中全年盈利预测9,000 万元至 11,000 万元相差远超20%。

2017 年 12 月 23 日，獐子岛收到韩国公司收益预测数据显示 12 月预计亏损 272.4万元，全年预计亏损 528.2 万元。2018 年 1 月 29 日韩国公司发送最终版收益预测，全年亏损 535.3 万元。

2018 年 1 月 10 日，勾荣知悉扇贝 12 月销售损失 400 余万元。

不晚于 2018 年 1 月初，獐子岛财务总监勾荣已知悉公司 2017 年净利润不超过 3000万元，“2017 年四季度业绩下滑，全年业绩与原业绩预测偏差较大”，并向吴厚刚进行汇报。

此外，汇兑损失 3000 万随时可根据汇率变化情况估算。

工人在獐子岛作业。来源：《商界》报道：《“海底银行家”吴厚刚：从海岛镇长到渔业帝国掌舵手，缔造另一个海上“华西村” 》（下同）

胆大包天还是破罐破摔？

不难注意到，这次处罚的，是公司在已经被证监会进行的调查下，依然在进行造假行为。

从证监会公布的材料来看——

2018年2月9日，獐子岛收到了中国证监会的《调查通知书》（编号：连调查字[2018]001号），也就是说公司在2018年2月9日就已经进入被证监会调查的状态。

即便如此，公司依然在造假。

在被证监会调查两个多月后，公司在2018年4月28日发布的2017年年报中，依然进行了虚减利润。另外，公司在2018年4月28日发布了《关于核销资产及计提存货跌价准备的公告》，对107.16万亩虾夷贝库存进行了核销，对24.30万亩虾夷贝库存进行了减值，金额分别为57757.95万元和6072.16万元。

而证监会调查发现，獐子岛盘点未如实反映客观情况，核销海域中，2014年、2015年和2016年底播虾夷贝分别有20.85万亩、19.76万亩和3.61万亩已在以往年度采捕，致使虚增营业外支出24782.81万元，占核销金额的42.91%；减值海域中，2015年、2016年底播虾夷贝分别有6.38万亩、0.13万亩已在以往年度采捕，致使虚增资产减值损失1110.52万元，占减值金额的18.29%。

不过，对于证监会的这一处罚，獐子岛似乎仍准备申辩。

公司称，针对中国证监会出具的上述《行政处罚及市场禁入事先告知书》，公司及相关人员将根据海洋产业的行业属性，公司成本结转及核算的合理依据以及船舶航迹适用性等相关情况，对上述相关拟处罚措施进行陈述、申辩和听证。

“内部控制”存在重大缺陷

“獐子岛此次被罚属于顶格处罚。”上海汉联律师事务所律师宋一欣在接受北京商报记者采访时表示。

《证券法》第一百九十三条规定，发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者所披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，给予警告，并处以30万元以上60万元以下的罚款。

经证监会调查发现，董事长吴厚刚等公司20余位负责人失职造成獐子岛2016年年度报告涉嫌虚假记载，账面有重复结转成本的情形，账面采捕区域还涵盖了部分内区，甚至涵盖了岛屿。

此外，獐子岛还存在随意结转的问题。獐子岛 2017 年账面记载采捕面积较真实情况多 5.79 万亩。将部分 2016 年实际采捕海域调至2017 年度结转成本，致使 2017 年度虚增营业成本 6,159.03 万元。

同时，对比獐子岛 2016 年初库存图和 2017 贝底播图，部分 2016 年有记载的库存区域虽然在 2016 年和 2017 年均没有显示采捕轨迹，也没有在 2016 年底播，但在 2017年底重新进行了底播，根据獐子岛成本核算方式，上述区域应重新核算成本，既往库存成本应作核销处理，致使 2017 年账面虚减营业外支出 4,187.27 万元。