“扇貝東南飛”上演2.0版本，證監會暴怒：被查還造假，獐子島，頂格罰

摘要：其中包括獐子島涉嫌財務造假，內部控制存在重大缺陷，其披露的2016年年度報告、2017年年度報告、《關於底播蝦夷扇貝2017年終盤點情況的公告》和《關於覈銷資產及計提存貨跌價準備的公告》涉嫌虛假記載，在此過程中吳厚剛、梁峻、勾榮、孫福君爲直接負責的主管人員，鄒德波爲牽頭負責海洋牧場業務羣盤點工作的其他直接責任人員。7月10日晚間，獐子島發佈公告稱：公司收到證監會下發的行政處罰及市場禁入事先告知書，因公司涉嫌財務造假，內部控制存在重大缺陷等原因，證監會擬決定對公司給予警告並處60萬元罰款，對公司董事長吳厚剛給予警告並處30萬元罰款，同時對吳厚剛實施終身市場禁入措施。

那年“扇貝跑路門”後，獐子島（002069）再起風雲。

5月29日晚，獐子島回覆深交所問詢稱，公司關閉風險敞口，重新佈局海洋牧場，將蝦夷扇貝底播區面積壓縮至約60萬畝。此前，曾兩度上演 “扇貝跑了”、“扇貝餓死了”懸疑劇的獐子島，在年報扭虧後第一個季度就再次虧損，“逃跑的扇貝”又成“背鍋俠”。

可惜的是這次“扇貝不見了”的2.0版本，並未幫助獐子島輕鬆“過關”。

被處罰後，獐子島股票開盤暴跌

7月10日晚間，獐子島發佈公告稱：公司收到證監會下發的行政處罰及市場禁入事先告知書，因公司涉嫌財務造假，內部控制存在重大缺陷等原因，證監會擬決定對公司給予警告並處60萬元罰款，對公司董事長吳厚剛給予警告並處30萬元罰款，同時對吳厚剛實施終身市場禁入措施。

來源：證監會網站

證監會表示，當事人吳厚剛、梁峻、勾榮、孫福君的違法行爲情節嚴重，依據《證券法》第二百三十三條和《證券市場禁入規定》（證監會令第115號）第三條、第四條和第五條第八項的規定，擬決定對吳厚剛採取終身市場禁入措施，對梁峻採取十年證券市場禁入措施，對勾榮、孫福君分別採取五年證券市場禁入措施。

獐子島董事長吳厚剛圖/中國經濟週刊

經查明，獐子島及吳厚剛等人涉嫌多項違法事實——

其中包括獐子島涉嫌財務造假，內部控制存在重大缺陷，其披露的2016年年度報告、2017年年度報告、《關於底播蝦夷扇貝2017年終盤點情況的公告》和《關於覈銷資產及計提存貨跌價準備的公告》涉嫌虛假記載，在此過程中吳厚剛、梁峻、勾榮、孫福君爲直接負責的主管人員，鄒德波爲牽頭負責海洋牧場業務羣盤點工作的其他直接責任人員。

此外，獐子島披露的《關於2017年秋季底播蝦夷扇貝抽測結果的公告》涉嫌虛假記載，吳厚剛、梁峻、勾榮、孫福君爲直接負責的主管人員，石敬江爲致使2017年度秋測披露結果與實測不符的其他直接責任人員。獐子島還存在涉嫌未及時披露信息的情況，吳厚剛、勾榮爲直接負責的主管人員。

綜上，獐子島及相關當事人的上述行爲涉嫌違反了《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）第六十三條、第六十八條的規定，構成《證券法》第一百九十三條第一款所述的信息披露違法行爲。

根據當事人違法行爲的事實、性質、情節與社會危害程度，證監會擬決定對獐子島給予警告，並處以60萬元罰款；

對吳厚剛、梁峻、孫福君、勾榮給予警告，並分別處以30萬元罰款；

對於成家、趙穎、鄒德波、石敬江給予警告，並分別處以20萬元罰款；

對唐豔、楊育健、劉紅濤、張戡給予警告，並分別處以8萬元罰款；

對趙志年、鄒建、陳本洲、叢錦秀、王濤、羅偉新、陳樹文、吳曉巍給予警告，並分別處以5萬元罰款；

對李金良、曹秉才、劉中博、姜玉寶給予警告，並分別處以3萬元罰款。

被認定的三項違規財務造假最嚴重

吳厚剛在獐子島圖/中企網

2018年1月30日晚間，獐子島發佈公告稱：“公司正在進行底播蝦夷扇貝的年末存量盤點，發現部分海域的底播蝦夷扇貝存貨異常……預計可能導致公司2017年度全年虧損5.3-7.2億元。”

這一消息出爐後引發軒然大波，被輿論稱爲“扇貝不見了”第二季（早在2014年四季度，獐子島就曾經出現過“扇貝不見了”的情況，當時公司全身而退）。

2018年2月9日，公司收到中國證監會出具的《調查通知書》，而這一調查在一年半後出爐了結果。具體來說，證監會查明，獐子島公司及吳厚剛等人涉嫌違法的事實共有三項：

1、涉嫌財務造假。

其披露的2016年年度報告、2017年年度報告、《關於底播蝦夷扇貝2017年終盤點情況的公告》和《關於覈銷資產及計提存貨跌價準備的公告》涉嫌虛假記載，證監會認定，受虛減營業成本、虛減營業外支出影響，獐子島2016年年度報告虛增資產13114.77萬元，虛增利潤13114.77萬元，虛增利潤佔當期披露利潤總額的158.15%，2016年度報告中利潤總額爲8292.53萬元，淨利潤爲7571.45萬元，追溯調整後利潤總額爲-4822.23萬元，淨利潤爲-5543.31萬元，業績由盈轉虧；受虛增營業成本、虛增營業外支出和虛增資產減值損失影響，獐子島公司2017年年度報告虛減利潤27865.09萬元，佔當期披露利潤總額的38.57%，追溯調整後，業績仍爲虧損。

2、公司披露的《關於2017年秋季底播蝦夷扇貝抽測結果的公告》涉嫌虛假記載，嚴重失實。

3、在管理層知道全年業績與預期存在較大差距情況下，未及時披露業績預告修正公告，涉嫌未及時披露信息。

2017 年 10 月，獐子島單月虧損 1,000 餘萬元。11 月中旬，上半月銷售數據出爐，勾榮發現扇貝銷售數據大幅下降。截至 11 月末，獐子島虧損進一步加大，合併後當年利潤僅剩 5,000 萬元左右，與三季報中全年盈利預測9,000 萬元至 11,000 萬元相差遠超20%。

2017 年 12 月 23 日，獐子島收到韓國公司收益預測數據顯示 12 月預計虧損 272.4萬元，全年預計虧損 528.2 萬元。2018 年 1 月 29 日韓國公司發送最終版收益預測，全年虧損 535.3 萬元。

2018 年 1 月 10 日，勾榮知悉扇貝 12 月銷售損失 400 餘萬元。

不晚於 2018 年 1 月初，獐子島財務總監勾榮已知悉公司 2017 年淨利潤不超過 3000萬元，“2017 年四季度業績下滑，全年業績與原業績預測偏差較大”，並向吳厚剛進行彙報。

此外，匯兌損失 3000 萬隨時可根據匯率變化情況估算。

工人在獐子島作業。來源：《商界》報道：《“海底銀行家”吳厚剛：從海島鎮長到漁業帝國掌舵手，締造另一個海上“華西村” 》（下同）

膽大包天還是破罐破摔？

不難注意到，這次處罰的，是公司在已經被證監會進行的調查下，依然在進行造假行爲。

從證監會公佈的材料來看——

2018年2月9日，獐子島收到了中國證監會的《調查通知書》（編號：連調查字[2018]001號），也就是說公司在2018年2月9日就已經進入被證監會調查的狀態。

即便如此，公司依然在造假。

在被證監會調查兩個多月後，公司在2018年4月28日發佈的2017年年報中，依然進行了虛減利潤。另外，公司在2018年4月28日發佈了《關於覈銷資產及計提存貨跌價準備的公告》，對107.16萬畝蝦夷貝庫存進行了覈銷，對24.30萬畝蝦夷貝庫存進行了減值，金額分別爲57757.95萬元和6072.16萬元。

而證監會調查發現，獐子島盤點未如實反映客觀情況，覈銷海域中，2014年、2015年和2016年底播蝦夷貝分別有20.85萬畝、19.76萬畝和3.61萬畝已在以往年度採捕，致使虛增營業外支出24782.81萬元，佔覈銷金額的42.91%；減值海域中，2015年、2016年底播蝦夷貝分別有6.38萬畝、0.13萬畝已在以往年度採捕，致使虛增資產減值損失1110.52萬元，佔減值金額的18.29%。

不過，對於證監會的這一處罰，獐子島似乎仍準備申辯。

公司稱，針對中國證監會出具的上述《行政處罰及市場禁入事先告知書》，公司及相關人員將根據海洋產業的行業屬性，公司成本結轉及覈算的合理依據以及船舶航跡適用性等相關情況，對上述相關擬處罰措施進行陳述、申辯和聽證。

“內部控制”存在重大缺陷

“獐子島此次被罰屬於頂格處罰。”上海漢聯律師事務所律師宋一欣在接受北京商報記者採訪時表示。

《證券法》第一百九十三條規定，發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，並處以30萬元以上60萬元以下的罰款。

經證監會調查發現，董事長吳厚剛等公司20餘位負責人失職造成獐子島2016年年度報告涉嫌虛假記載，賬面有重複結轉成本的情形，賬面採捕區域還涵蓋了部分內區，甚至涵蓋了島嶼。

此外，獐子島還存在隨意結轉的問題。獐子島 2017 年賬面記載採捕面積較真實情況多 5.79 萬畝。將部分 2016 年實際採捕海域調至2017 年度結轉成本，致使 2017 年度虛增營業成本 6,159.03 萬元。

同時，對比獐子島 2016 年初庫存圖和 2017 貝底播圖，部分 2016 年有記載的庫存區域雖然在 2016 年和 2017 年均沒有顯示採捕軌跡，也沒有在 2016 年底播，但在 2017年底重新進行了底播，根據獐子島成本覈算方式，上述區域應重新覈算成本，既往庫存成本應作覈銷處理，致使 2017 年賬面虛減營業外支出 4,187.27 萬元。