7月工资没变化，个税却扣多了？财务没算错，是你搞错了
摘要：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E1月份该员工的个税\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E累计预扣预缴应纳税所得额\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=20000-三险一金-减除费用-专项附加扣除\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=20000-4480-5000-2000\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=8520\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cstrong\u003E对照个人所得税预扣率表一\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cdiv class=\"pgc-img\"\u003E\u003Cimg src=\"http:\u002F\u002Fp1.pstatp.com\u002Flarge\u002Fpgc-image\u002Fd70d93d691de487fa9acdd6d64720849\" img_width=\"500\" img_height=\"246\" alt=\"7月工资没变化，个税却扣多了。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E应纳税所得额\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=20000-三险一金-减除费用-专项附加扣除\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=20000-4480-5000-2000\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=8520\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cstrong\u003E对照单月的税率表\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cdiv class=\"pgc-img\"\u003E\u003Cimg src=\"http:\u002F\u002Fp1.pstatp.com\u002Flarge\u002Fpgc-image\u002F244ee67bdfda45dca489155344975078\" img_width=\"500\" img_height=\"253\" alt=\"7月工资没变化，个税却扣多了。
"\u003Cdiv\u003E\u003Cp\u003E所谓春天到了，在旁人眼里莫不是河面解冻，燕子归来，亦或是路旁行道树万千枝丫的一抹绿色或是公园迎春花的淡淡芳香，然而在我看来，你在我的身边，便是四季如春。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E最近同事问财务是不是把他个税算错了，明明每个月的工资都是雷打不动的一模一样，为什么这两个月开始个税突然就增加了，到手的钱少了不少。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E一听到这里，小编自然就知道是怎么回事了，立马给领导解释：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E新个人所得税法实施之前，也就是2019年之前，我们计算工资薪金个人所得税是单月单月的计算，每个月如果工资一样，那对应的税率也是一样的，自然个人所得税也是一样，不会有差异。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E新个人所得税法实施之后，我们计算工资薪金个税的方式发生了变化，我们采用的累计预扣法，虽然每个月工资确实没有变化，但是累计预扣法下，我们每个月都是累算个税，随着月数的累计，累计的收入和累计应纳税所得额在发生变化，税率就会随着累计数增加而调档，所以就会出现前期个税少，后期逐步增加的情况。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cstrong\u003E举例\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E比如，某员工2019年每个月工资是20000，减除费用5000，各项专项附加扣除每个月为2000，其中子女教育1000，赡养老人1000，社保公积金缴费如下：\u003C\u002Fp\u003E\u003Cdiv class=\"pgc-img\"\u003E\u003Cimg src=\"http:\u002F\u002Fp3.pstatp.com\u002Flarge\u002Fpgc-image\u002Fcd6c050cbc8b45dda3e6e23017a2fc4d\" img_width=\"500\" img_height=\"172\" alt=\"7月工资没变化，个税却扣多了？财务没算错，是你搞错了\" inline=\"0\"\u003E\u003Cp class=\"pgc-img-caption\"\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003C\u002Fdiv\u003E\u003Cp\u003E如果按照以前单月单月算个税，那么该员工每个月的个税就是固定的。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E应纳税所得额\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=20000-三险一金-减除费用-专项附加扣除\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=20000-4480-5000-2000\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=8520\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cstrong\u003E对照单月的税率表\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cdiv class=\"pgc-img\"\u003E\u003Cimg src=\"http:\u002F\u002Fp1.pstatp.com\u002Flarge\u002Fpgc-image\u002F244ee67bdfda45dca489155344975078\" img_width=\"500\" img_height=\"253\" alt=\"7月工资没变化，个税却扣多了？财务没算错，是你搞错了\" inline=\"0\"\u003E\u003Cp class=\"pgc-img-caption\"\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003C\u002Fdiv\u003E\u003Cp\u003E应纳个人所得税\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=8520*10%-210=642。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E如下图，该员工每一个月工资条都是一样的。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cdiv class=\"pgc-img\"\u003E\u003Cimg src=\"http:\u002F\u002Fp3.pstatp.com\u002Flarge\u002Fpgc-image\u002F897cb6c2a50c42f1bf3dee86eefa89a1\" img_width=\"500\" img_height=\"47\" alt=\"7月工资没变化，个税却扣多了？财务没算错，是你搞错了\" inline=\"0\"\u003E\u003Cp class=\"pgc-img-caption\"\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003C\u002Fdiv\u003E\u003Cp\u003E全年应纳个人所得税为7704，如下图。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cdiv class=\"pgc-img\"\u003E\u003Cimg src=\"http:\u002F\u002Fp1.pstatp.com\u002Flarge\u002Fpgc-image\u002F672c933b2f004747bb02c376f458bc60\" img_width=\"500\" img_height=\"169\" alt=\"7月工资没变化，个税却扣多了？财务没算错，是你搞错了\" inline=\"0\"\u003E\u003Cp class=\"pgc-img-caption\"\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003C\u002Fdiv\u003E\u003Cp\u003E当然，新个人所得税法下是不能这样算个税的，也没有所谓的单月个人所得税税率表。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E新个人所得税法下，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E前面该员工所有工资相关数据资料都不变。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E我们再来看看这种情况下个人所得税又是什么情况。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E1月份该员工的个税\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E累计预扣预缴应纳税所得额\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=20000-三险一金-减除费用-专项附加扣除\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=20000-4480-5000-2000\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=8520\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E\u003Cstrong\u003E对照个人所得税预扣率表一\u003C\u002Fstrong\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003Cdiv class=\"pgc-img\"\u003E\u003Cimg src=\"http:\u002F\u002Fp1.pstatp.com\u002Flarge\u002Fpgc-image\u002Fd70d93d691de487fa9acdd6d64720849\" img_width=\"500\" img_height=\"246\" alt=\"7月工资没变化，个税却扣多了？财务没算错，是你搞错了\" inline=\"0\"\u003E\u003Cp class=\"pgc-img-caption\"\u003E\u003C\u002Fp\u003E\u003C\u002Fdiv\u003E\u003Cp\u003E1月本期应预扣预缴税额\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=8520*3%\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=255.60。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E2月份该员工的个税\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E累计预扣预缴应纳税所得额\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=20000*2-(三险一金+减除费用+专项附加扣除)*2\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=20000*2-(4480+5000+2000)*2\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=17040\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E2月应预扣预缴税额\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=17040*3%-255.60\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=255.60。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E3月份该员工的个税\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E累计预扣预缴应纳税所得额\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=20000*3-(三险一金+减除费用+专项附加扣除)*3\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=20000*3-(4480+5000+2000)*3\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=25560\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E3月应预扣预缴\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=25560*3%-255.60-255.60\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=255.60。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E4月份该员工的个税\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E累计预扣预缴应纳税所得额\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=20000*4-(三险一金+减除费用+专项附加扣除)*4\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=20000*4-(4480+5000+2000)*4\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=34080\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E4月应预扣预缴税额\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=34080*3%-255.60*3\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=255.60。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E5月份该员工的个税\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E累计预扣预缴应纳税所得额\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=20000*5-(三险一金+减除费用+专项附加扣除)*5\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=20000*5-(4480+5000+2000)*5\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=42600\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E5月应预扣预缴税额\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=42600*10%-255.60*4\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=717.60\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E所以，我们可以看到，5月的个税一下子就增加了，而就是因为5月应纳税所得税对应的税率跳到了10%档次。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E这种累算法，随着累计收入增加，累计应纳税所得额的增加，税率表上会出现调档的情况，在这个调档的期间，个税会突然增加很多，也就出现了每个月同样的工资，个税却扣的越多的情况。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E那么我们看看累积预扣法下全年应该缴纳多少个人所得税?\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E累计预扣预缴应纳税所得额\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=20000*12-(三险一金+减除费用+专项附加扣除)*12\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=20000*12-(4480+5000+2000)*12\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=102240\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E全年应预扣预缴税额\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E=102240*10%-2520=7704。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E所以，你可以看到，在纳税人月度工资均衡的情况下，累计预扣法算的全年个税实际是和单月算的累计是一样的。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E无非就是累计算因为年初因为累计数小，适用累进税率中的低税率，所以，出现前期个税扣的少，后面逐步增加的情况，也就是没有单月单月扣那么均衡，总体是一样的，并未增加个税。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E但是如果每个月工资发的不均衡，那么单月扣和累计预扣法算出来的个税就可能不一致了。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E当然，目前的累计预扣法其实还是非常好的，它可以把纳税人的各种附加扣除在一个年度内用足用尽，这是单月单月扣个税的弊端，单月扣，如果哪个月你工资比较低，扣除项没用完，你是没法用到后面月份扣的，而累积预扣就不存在这个问题了。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E还有以前我们出现个别月份不发工资，后期补工资情况，如果地方没有特殊政策，未发工资月度的扣除项就没法用了，工资补发经常出现个税不公平现象，但是在累计预扣法下，这种就自然不存在了，因为我们都是累算个税。\u003C\u002Fp\u003E\u003Cp\u003E‖来源：二哥税税念， 作者蓝色螺钉\u003C\u002Fp\u003E\u003C\u002Fdiv\u003E"'.slice(6, -6), groupId: '6717486524713140747