在說“稅”之前,你應該知道的三個稅務思維
記得文末有福利哦！
常常有老闆朋友在問：
這筆生意要交多少稅？
沒有足夠的進項發票抵扣怎麼辦？
怎樣才能少交點稅？
“稅”的問題，成爲困擾很多公司老闆和財務人員的大難題。老闆要想法設法少交點稅，會計不敢“胡作非爲”要努力變得更合法一些，可最後卻是兩個人誰都不滿意。
這可能從一開始對“稅”的理解就有了偏差，“稅務籌劃”不能是事到臨頭的“亟不可待”，可能更需要從一開始就有全新的“稅務思維”。
01 納稅的“法定”屬性
納稅是一項義務，就是按照稅法規定辦事的過程。
公司依法納稅，也可以理解爲公司在佔用了社會資源後，對社會的補償。這個過程其實無所謂“崇高、高尚、神聖”之說。
納稅大戶被地方財政喜歡，奉爲上賓，但對稅務機關來說，這就是一個執法過程，無需談感情。
常常會有老闆抱怨：錢還沒收回來就要納稅，這不合理！
但是，稅法就是這麼規定的，就需要這麼交，沒有道理可講，錢能不能收回來，是公司要考慮的事，那稅必須要依法及時繳納。至於以後機會怎樣，等以後稅法有新規再說。
更牛的，還有美國國內稅務局IRS，它甚至有自己獨立的武裝部隊。上世紀二三十年代，美國聯邦調查局奈何不了的黑幫老大阿爾.卡彭，也被IRS以逃稅罪送進監獄，關了11年。也因此，美國是典型的“低稽查率，高稅收遵從度”國家，迫於稅務局的“威望”，不敢不納稅。
所以，在說“稅”這個問題時，不適合帶有太多的情緒和感情，喜歡或者不喜歡，都需要正視它，然後依法納稅。不是抱怨了、牴觸了、說它不合理了，它就會不存在，就可以不納稅。
02 業務不確定對稅務的影響
以前有過很經典的納稅籌劃案例：土地增值稅的稅率很高，如果公司想把土地轉讓給別的公司，直接轉讓就需要交很高的稅。於是有籌劃專家就想到了變通的辦法，把土地裝到一家公司裏，然後把公司賣掉了。業務實質還是賣地，但轉換爲賣公司，就少了很多稅。這個“漏洞”後來被稅務機關熟悉，就增加了新的規定，把這漏洞給堵了。
但是，經濟環境在不斷變化，新的業務，新的商業模式層出不窮，稅法規定不可能考慮到所有場景。
所以，最好的“稅務籌劃”，是從業務設計出發，去遷就當前稅法規定，找到納稅最少方案。
最典型的是銷售促銷，促銷手段層出不窮，不同方案的納稅結果也會完全不同。就像去年世界盃期間，華帝的促銷活動“法國隊奪冠、華帝退全款”，最後這些已經出售但退款了的產品，增值稅怎麼交？怎麼入成本？要不要代扣個稅？ 都是需要提前考慮到這些納稅環節，並有相關制度來作爲補充，甚至可能需要跟稅務專員提前協商。否則促銷是有效果了，但稅務問題就會成爲新的麻煩。
從企業經營的角度，目的是賺到錢，不管賺錢的過程如何，結果的利潤最重要；但從納稅的角度考慮，必須關注具體的經營過程，把實質的經營行爲，與稅法進行匹配。否則，很可能出現，錢賺到了，但都交了稅這種尷尬局面。
03 把“稅”當做一項資產對待
格力董事長董明珠女士曾說：納稅不會讓格力難生存，納稅越多活得越好。
可能有朋友會對董女士的“宣言”不置可否，覺得她是“站着說話不腰疼”。但是，不能否認，在“稅”不可避免這個前提下，一味只想少交稅，可能真不利於公司發展。
比如，有些公司爲了規避稅務風險，經營幾年就把公司註銷掉。看似稅務風險小了，但經營風險卻是大增。
對待稅，可能需要換一個角度，把“稅”當做一項資產對待，考慮如何能更充分地利用它，讓它流動起來變成收益。
就說老闆買車這件事，是應該以公司名義買呢？還是以老闆個人名義？
用“稅務思維”考慮，自然是怎麼算都是公司買覈算：
用公司的錢，不用分紅給老闆，沒有個稅；
公司的車，進項的車，一百萬有十幾萬的進項，立馬就打了個8折；
過路費、維修保養費、加油費、折舊可以進費用，減少當年利潤，企業所得稅也少了；
是不是特別划算？唯一的問題是什麼呢？是不要被供應商當做抵押物拿走了，但這樣的經營風險，概率是極低的。至於公車私用的問題，你是老闆，還真有人能管得着？
類似的問題，還有怎樣把賬面上多餘的進項合理地用掉，如何合理地拿到更多的進項，以及怎樣合理地利用以前年度虧損，等等諸如此類的。
把“稅”當做一項資產，稅可能就不再是企業的負擔，而是可以利用的資源，不同的角度，會有不一樣的心態，就可能有全然不同的解決方案。
