深圳恒波总部所在地

湖北三峡新型建材股份有限公司(简称“三峡新材”，证券代码“600293”)于4个月前的2018年8月11日，发布了一份《关于全资子公司涉及诉讼的公告》(以下简称“公告”)。

公告显示，北京ZY公司（实为多家公司）因合同纠纷，在深圳市罗湖区人民法院起诉三峡新材的全资子公司，深圳市恒波商业连锁有限公司(以下简称“深圳恒波”)，涉及案件23起，诉讼金额1.4972亿元。

这并不是一起普通的“合同纠纷”诉讼，多份销售合同和转款凭证证实了深圳恒波在2016至2018三年时间里，在多家关联公司的“协助”之下，虚增业绩近30亿元。

北京三杰时代科技有限责任公司(以下简称“北京三杰”)、海南中邮展鸿通讯设备有限公司(以下简称“海南展鸿”)、南宁市众益互联网络科技有限公司(以下简称“南宁众益”)是相关联的三家公司，均主要从事手机销售业务。

深圳恒波也是一家手机等电子产品零售商，2015年下半年，深圳恒波通过中间人找到北京三杰、海南展鸿、南宁众益三家关联公司，称深圳恒波因借壳上市，急需业绩流水，希望三家公司能够“协助”。

深圳恒波与三家关联公司的虚增流水生意，从2015年下半年开始“试水期”，比如约定每部手机的价格为3000元，深圳洪波直接从北京三杰以3000元的价格“采购”，再以每部3000元的价格“销售”给海南展鸿或南宁众益。

深圳恒波非常明白，这种原价进货、原价出货的“三方交易”不符合销售逻辑，很容易被识破。因此2015年只形成了约5000万的流水，2016年又做了总额约2亿元的流水。

从2016年5月开始，三家关联公司为了配合深圳恒波完成业绩，不但增加了北京ZY公司，而且指定了新的“销售规则”。

“销售规则”约定，在深圳恒波进行“销售”的时候，单价2000元以下的手机每部象征性地增加1元钱，2000元以上的手机每部象征性地增加2元钱。

比如深圳恒波的全资子公司以1799元从北京三杰“采购”一部手机，然后再卖给母公司深圳恒波，深圳恒波再以1800元销售给北京ZY公司，北京ZY公司再加提货期限的利息“销售”给海南展鸿、南宁众益;比如深圳恒波以2898元从北京三杰“采购”一部手机，然后以2900元“销售”给北京ZY公司，北京ZY公司再在2900的基础上加提货期限的利息“销售”给海南展鸿、南宁众益。

值得一提的是，深圳恒波从北京三杰“采购”手机，再每部增加1元或者2元“销售”给北京ZY公司，涉及货款均为全额支付，这样可以为深圳恒波形成实际的流水账。

而在北京ZY公司“销售”给海南展鸿或南宁众益的时候，海南展鸿或南宁众益得先预付30%的“保证金”，双方约定7天之内开始提货，60天之内将货提完，并在第7天开始计息;提货时间每延期一天，海南展鸿或南宁众益则要支付0.0334%的浮动价格费，如果0.0334%乘以365天，刚好是年化12%的利息。

北京ZY公司是国有企业，其与海南展鸿或南宁众益履行实际不是“买卖合同”，而是贷款合同，如果海南展鸿或南宁众益逾期不还款(提货就是还款)，30%的保证金则直接没收，这个保证金类似银行贷款中的“存单质押”。

这种交易模式一是让作为托盘企业的北京ZY公司规避了企业不能“融资性放贷”的规定;二是让北京三杰、海南展鸿、南宁众益三家关联公司融得了资金;三是让深圳恒波虚增了资金流水。

相关销售合同和资金流向表明，深圳恒波为了给虚增业绩加上一道“防火墙”，从2016年底开始，不直接与北京三杰发生“采购”关系，而是让北京三杰与其全资子公司宜宾恒波网络科技有限公司、宿迁市云易科技有限公司及关联公司发生“购销”关系，深圳恒波再与其全资子公司和关联公司发生“购销”关系。

相关证据表明，深圳恒波在北京三杰、海南展鸿、南宁众益三家关联公司的“协助”之下，2016年虚增业绩约8亿元、2017年虚增业绩约14亿元、2018年已经虚增业绩约6亿元。

由于国资委已经禁止国有企业从事放贷的托盘业务，北京ZY公司只得解除相关联的协议，现北京ZY公司以合同纠纷向深圳市罗湖区人民法院提起诉讼，要求供货方深圳恒波“退货”。

“退货”合同纠纷诉讼不只是彻底揭示出深圳恒波业绩虚增近30亿的真相，还暴露出了深圳恒波更多雷人的“内幕消息”。

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