會計覈算是咱們財務人員最基礎的工作，是每個財務人員的必備技能。但是呢，敢說自己這個技能非常好的財務人員恐怕不多。爲啥呢？因爲會計覈算的水平是會影響企業的稅負高低的。降稅這個事兒就不屬於每個財務人員的必備技能了，在未來的大環境趨勢下，幫助企業降低稅負可是高含金量的高技能工作呀，很大一部分財務小夥伴們都還在努力地摸索和學習當中。

不當的會計覈算會導致企業多繳稅，所以，一個財務人員降稅的水平如果很高，那麼也可以間接地證明會計覈算的技能也是棒棒噠。這次咱們就來叨咕叨咕，哪些會計覈算容易處理不當，爲什麼你的會計覈算會導致多繳稅？

大家可能想象不到，目前企業多繳稅的情況比逃漏稅的情況更嚴重，曾在網上出現過不同企業多繳稅的調查數據，我們可以看一下作爲參考：

國營企業：100%多繳稅，幾乎不逃稅；

外資企業(不包括假外資企業)：93%多繳稅，65%逃稅；

民營企業：96%多繳稅；91%逃稅。

左手逃稅100塊，右手多繳1000塊的糊塗賬比比皆是，多繳稅真的就是跟企業自身的經營管理水平相關，與會計覈算相關。

每一個企業都有利潤表，簡單來說，利潤表無非就是收入減去成本，減去費用，得出利潤總額。但上繳的企業所得稅可不是按利潤總額計算出來的，咱們每年彙算清繳的時候，會在這個利潤總額的基礎上加加減減，得出應納稅所得額，根據這個應納稅所得額纔算出應繳納的企業所得稅。然而，大多數的企業算出的應納稅所得額都比報表上的利潤總額要高。老闆可不管按報表上計算出來的企業所得稅是多少，也不管按應納稅所得額算出來的是多少，總之，老闆的要求簡單粗暴：少繳點，再少繳點！

雖然老闆的要求有點無理，但要滿足這個要求非常考驗財務人員的功力。如果真能會計覈算過關，做出一本好賬，確實是可以省稅的，關鍵在於細節！高手算出來的應納稅所得額可能比利潤總額還要低！我們來列舉一下企業經營環節當中容易出現的問題，大家可以對照自查一下。

融資環節

1.企業支付的利息，沒有取得正式票據，不能稅前扣除。

2.借給關聯企業的錢，會加高增值稅及增值稅附加，以及所得稅。(可以變通爲存單質押貸款，不繳稅；如果木已成舟，則年底之前用各種款衝回，或者開承兌匯票來"還款")

採購環節

3.費用不要發票；(業務人員經常爲了省一點點錢而不要發票，其實反而多繳稅。)

4.材料等成本不要發票，設備等固定資產不要發票。(通通都要納稅調增）

5.第三方開的普通發票，不能增值稅進項抵扣。(委託收、付是陷阱)

銷售環節

6.買一送一(或買一送大獎，如買房送車)的陷阱。(不如打折或返點）

7.業務招待費的配比和分流不當。

管理環節

8.損失未及時認定，不能稅前扣除。

9.管理不善形成盤盈。(本來就是自家的，愣是變成了多出來的，要繳稅）

10.各類補貼款，因爲政策不熟悉，導致納稅。

11.投資收益搞成了借貸，收益要納所得稅。

12.幫公司之外的人報銷費用，被納稅調整。

13.個人油貼、電話補助等被繳個稅，非公司戶的車輛費用報銷被納稅調增；

14.費用列支錯誤，像會務費列成了培訓費或招待費；可以由經銷商直接開支的費用，卻由公司自己開支。

15.低級錯誤：預收款久掛賬，被稅務認定爲未確認收入，納稅加罰款，後來卻又確認一次收入。

資產持有環節

16.自用房產稅，年年多繳。

17.出租房產，直接出租，年年多繳房產稅。

以上，大家多琢磨琢磨，看看自家企業的賬有沒有中槍。會計覈算做不好，不僅會導致多繳稅，還容易會招致風險。那如何做好會計覈算工作，打造一本好賬呢？這裏給大家提三點：

1、規範業務

財務人員要積極與其他部門互動，在業務第一經手人這個源頭規範，在賬外處理好。

2、構建證據鏈

這個是最難的，某種意義上可以說是降低稅負的根本。賬前處理的基本邏輯是三流合一，即貨物流、發票流、合同流要一致，而非資金流。我們可以舉三個反面小案例：

A企業利潤偏高，財務人員多結轉成本，導致庫存不夠，虛擬暫估入庫，暫估金額和掛應付賬款金額偏大。(不能因爲控制利潤而隨意暫估入庫)

B企業老闆個人跟銀行借款爲企業提供資金，並跟企業收取利息用於歸還銀行利息，會計做賬老闆借款利息，沒有扣繳個人所得稅。(老闆冒風險給企業借款，還得額外繳個稅？這個要自己構建憑據，寫好說明摘要。)

C企業應收款與預付款同時過高，因銷售無法開票，所以導致採購不需要票。(這邊不做收入，那邊不要發票。)

3、通曉政策

這個就不用多說了，稅法政策、準則、規範是咱們財務人員必須的知識儲備，做好這些知識儲備，就可以對企業的會計覈算進行漏洞大排查，這樣能省下非常可觀的一筆稅。這裏也給大家列舉幾條，以供參考。

1.資產計價(材料是先進先出法還是後進先出法？資本化好還是費用化好？)

2.各種費用標準與預算結合(有無超標費用)

3.捐贈(是否符合公益捐贈標準？老闆是否誤解？)

4.研發費用(高新技術、加計扣除)

5.政府補助(背後是否有約定有協議，要不要納稅？)

另外，有時候迫於老闆的要求，不得不做一些有風險的賬。咱也不能沒有立場，要以事實爲依據，以法律爲準繩，面對稅務局的時候在能稅法上理論出個對錯，自圓其說，得像對簿公堂的律師一樣爲公司爭取更多的利益。