1.（單選）下列固定資產計提的折舊允許在計算應納稅所得額前扣除的是（）。

A.閒置生產設備計提的折舊

B.經營租入設備計提的折舊

C.融資租入資產計提的折舊

D.已提足但繼續使用的生產設備

【答案】C

【解析】下列固定資產不得計算折舊扣除：（1）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；（2）以經營租賃方式租入的固定資產；（3）以融資租入方式租出的固定資產；（4）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；（5）與經營活動無關的固定資產；（6）單獨估價作爲固定資產入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產。

2.（多選）下列各項中，屬於企業所得稅納稅人的有（）。

A. 在中國境內註冊成立的社會團體

B.在中國境內註冊成立的個人獨資企業

C.在中國境內註冊成立的一人有限責任公司

D. 外國公司在中國境內的分公司

【答案】ACD

【解析】企業所得稅納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織；但依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合夥企業，不適用《企業所得稅法》，不屬於企業所得稅納稅義務人。

3.（多選）下列依照中國法律在中國境內設立的企業，屬於企業所得稅納稅人的有（）。

A.股份有限公司

B.有限責任公司

C.國有獨資公司

D.個人獨資公司

【答案】ABC

【解析】企業所得稅納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。依照中國法律、行政法規成立的個人獨資公司、合夥企業，不屬於企業所得稅納稅義務人，不繳納企業所得稅。

4. （多選）下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以加計扣除的有（）。

A.安置殘疾人員所支付的工資

B.支付給銷售人員的獎金

C.開發新產品發生的研究開發費用

D.購進辦公用小汽車的支出

【答案】AC

【解析】企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：（1）研究開發費用；（2）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。

5.（多選）下列關於來源於中國境內、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

C.不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定

D.權益性投資資產轉讓所得，按照轉讓方企業所在地確定

【答案】ABC

【解析】來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：（1）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；（2）提供勞務所得，按照勞務發生地確定；（3）轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；（4）股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；（5）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；（6）其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。

6.（多選）下列各項中，應視同銷售確認收入的有（）。

A. 將外購貨物用於職工獎勵

B.將自產貨物用於廠房建設

C.將自建商品房轉爲辦公用房

D.將外購貨物用於捐贈

【答案】AD

【解析】企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。另根據《國家稅務總局關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》規定，企業發生改變資產用途（如自建商品房轉爲自用或經營）的情形，除將資產轉移至境外以外，由於資產所有權屬在形式和實質上均不發生改變，可作爲內部處置資產，不視同銷售確認收入。

7.（判斷）在中國境內未設立機構、場所的非居民企業取得的轉讓財產所得，應以收入全額爲企業所得稅應納稅所得額。（）

【答案】錯誤

【解析】非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。

8.（判斷）企業應當自納稅年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。（）

【答案】正確

【解析】企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。

9.（判斷）企業種植蔬菜、穀物，免徵企業所得稅。（）

【答案】正確

【解析】企業從事蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植等所得，免徵企業所得稅。

10.（判斷）計算企業所得稅總額時，以分期收款方式銷售貨物，以發貨日期來確認收入。（）。

【答案】錯誤

【解析】以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現。