德國企業所得稅

在德國註冊公司，由於德國的法規政策和國內是有差別的，那麼在稅收這方面就要多下功夫去了解了，因爲德國的稅收制度和國內是不一樣的。我們可以從德國的稅種，繳稅方式等方面去了解德國的稅收。首先看看在德國註冊公司會涉及到哪些稅收。

註冊德國公司首先當然是要了解德國的企業所得稅了，企業所得稅又被稱爲公司稅或法人稅，其法律依據是德國的《公司所得稅法》（KStG）。納稅的基礎是企業的利潤額，而非營業額。以有限責任公司的法律形式成立的企業是德國企業所得稅的納稅主體，其中又分爲無限納稅人和有限納稅人。

（1）無限納稅義務：凡總部和業務管理機構在德國境內的公司承擔無限納稅義務，需要就其境內外的全部利潤所得納稅；

（2）有限納稅義務：凡總部和業務管理機構不在德國境內的公司承擔有限納稅義務，即僅就其在德國境內的利潤所得納稅。

企業所得稅屬於聯邦稅，相當於中國的國稅，不論公司的法律形式和公司地址所處的地域，稅率爲統一的15%，主要採用“分季度預繳、年終彙總覈算、多退少補”的形式進行徵收。

德國增值稅VAT

增值稅是德國最重要的稅種之一，徵收範圍涉及商品生產、流通、進口環節和服務等領域。增值稅的徵稅基礎是商品或者服務的淨價，一般稅率爲19%，部分商品（如食品、農產品、出版物等）稅率爲7%。

嚴格意義上來講，增值稅並不是企業的稅務負擔，因爲增值稅的實際承擔者是最終消費者，而非企業，所以增值稅又被稱爲流轉稅。企業可通過增值稅申報退回稅款，因此該項稅收並不對企業構成明顯負擔。

滿足以下幾種情況的企業或賣家是一定要註冊德國VAT稅號的：

1、使用德國本土倉儲

如果賣家商品在德國設有海外倉儲或者使用了德國本地倉庫，即賣家貨物儲存在德國倉庫，再從德國調發到各地，則需要註冊德國VAT稅號！

2、使用了亞馬遜FBA倉的賣家

如果賣家使用了亞馬遜FBA（亞馬遜倉儲和代發貨服務），貨物從海外發送到亞馬遜在德國的倉庫中儲存銷售，也必須在德國申請VAT號碼並進行稅務申報。

3、遠程銷售額超過10萬歐元

如果採取遠程銷售模式，將貨物倉儲在德國以外的歐洲國家，比如英國，然後將貨物直接發送給德國的最終消費者，這種情況下的年銷售額如果超過10萬歐元，也必須在德國申請VAT號碼並進行稅務申報。

4、自發貨超過規定貨值

自發貨模式也有可能會導致需要繳納增值稅，對於目前來說中國直髮的小包裹，22歐元以下不用繳關稅和增值稅。

但貨值超過150歐元以上，嚴格來說，這都要報關並繳納關稅和進口增值稅，22到150歐元則需要報關，但是不繳關稅，繳進口增值稅（低於5歐元則免除繳納）。

德國其他稅收

1、營業稅

營業稅又稱爲企業工商稅，其法律依據是德國的《營業稅法》（GewStG）。營業稅是由地方政府對企業的營業收入徵收的稅種，相當於中國的地稅，徵稅基礎和企業所得稅一樣爲企業的利潤額，而非營業額。

營業稅的徵收一般分爲兩個步驟 。首先，聯邦政府規定了統一的營業稅稅率指數爲3.5%，即在企業利潤額基礎上乘以 3.5%得出企業營業稅的稅基值。

然後再由各地方政府確定自己轄區內的稽徵率，根據地域城市的不同，稽徵率一般在300%至500%之間浮動，在稅務局算出的企業營業稅稅基值的基礎上再乘上地方政府的稽徵率，就得出公司最終繳納的營業稅額。

不管是企業所得稅還是營業稅，徵稅基礎都是公司的利潤額，而非營業額。在公司初創階段，通常是紮根基的時候，如果盈利不大甚至虧損，就只需繳納很少甚至不需繳納營業稅。

2、團結附加稅

它並非一項獨立的稅種，而是以企業所得稅的稅額爲徵稅基礎，稅率爲統一的5.5%，即爲企業利潤額的0.825%（=15% x 5.5%）。徵稅方法同企業所得稅。

德國是發達的資本主義國家，在德國註冊公司不管是樹立企業品牌形象還是拓展經濟市場都是非常有優勢的，而且德國公司的名聲好，貿易自由，沒有那麼多限制。滿足一定條件的情況下，公司經營三年之後還可以申請德國永居，全家都可以享受德國的福利，這也是爲什麼那麼多投資者選擇在德國註冊公司的原因之一。