健康險、貨運險、意外險……保險投保了那麼多，保險費還可以享受稅收優惠政策？小編已經幫你都整理好了，趕緊來抄作業吧！

第一類

企業爲自身購買的保險，准予稅前扣除

01 企業支付的財產保險費

企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，准予扣除。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十六條

小貼士：財產保險，包括財產保險、農業保險、責任保險、保證保險、信用保險等以財產或利益爲保險標的的各種保險。

02 企業投保的責任保險

企業參加僱主責任險、公衆責任險等責任保險，按照規定繳納的保險費，准予在企業所得稅稅前扣除。

政策依據：《國家稅務總局關於責任保險費企業所得稅稅前扣除有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第52號）

第二類

企業爲員工購買的各類保險，准予按規定於稅前扣除

03 爲職工繳納的“五險一金”

企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的範圍和標準爲職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，准予扣除。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十五條

04 爲職工繳納的補充養老保險和補充醫療保險（限額扣除）

企業爲投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的範圍和標準內，准予扣除。

自2008年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，爲在本企業任職或者受僱的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時准予扣除；超過的部分，不予扣除。

政策依據：

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十五條

《財政部 國家稅務總局關於補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號)

05 爲特殊工種職工購買的人身安全保險費

除企業依照國家有關規定爲特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外，企業爲投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

例如：《建築法》第四十八條，建築施工企業應當依法爲職工參加工傷保險繳納工傷保險費。鼓勵企業爲從事危險作業的職工辦理意外傷害保險，支付保險費。

《煤炭法》第三十七條，煤礦企業應當依法爲職工參加工傷保險繳納工傷保險費。鼓勵企業爲井下作業職工辦理意外傷害保險，支付保險費。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十六條

06 企業職工在差旅費中發生的人身意外保險

企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出，准予企業在計算應納稅所得額時扣除。

政策依據：《國家稅務總局關於企業所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第80號）第一條

第三類

企業爲員工購買或員工個人購買的保險

個人可享受個稅優惠

07 稅優健康險

對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額爲2400元/年（200元/月）。

單位統一爲員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

政策依據：《財政部 國家稅務總局 保監會關於將商業健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國範圍實施的通知》（財稅〔2017〕39號）

08 企業年金、職業年金

企業和事業單位根據國家有關政策規定的辦法和標準，爲在本單位任職或者受僱的全體職工繳付的企業年金或職業年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

政策依據：

《財政部 人力資源社會保障部 國家稅務總局關於企業年金職業年金個人所得稅有關問題的通知》（財稅〔2013〕103號）

第四類 特殊行業類

09 銀行業金融機構支付的存款保險稅前扣除

銀行業金融機構依據《存款保險條例》的有關規定、按照不超過萬分之一點六的存款保險費率，計算交納的存款保險保費，准予在企業所得稅稅前扣除。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關於銀行業金融機構存款保險保費企業所得稅稅前扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2016〕106號）

來源：上海稅務微信公衆號