每經記者 程雅    上海報道    每經編輯 魏官紅    

5月18日，科遠智慧（002380，SZ）收到了深交所的年報問詢函，深交所要求上市公司逐筆說明收到中間人給予現金的具體情況，並說明公司已收取的4067.18萬元是否均需還予中間人或相關銀行等情況。

據上市公司2021年年報，會計師事務所對科遠智慧2021年財務報表出具了帶強調事項段的保留意見，保留意見涉及其他應付款中“收取的定期存款利息之外暫收款”2151.18萬元；上述款項全部來源於上市公司在中間人介紹的銀行辦理定期存款而由中間人給予的除銀行定期存款利息之外的現金。

賬外收取中間人大額現金

據科遠智慧2021年年報，經自查，上市公司賬外收取中間人現金總額爲4067.18萬元。

款項收到後依據管理層決定，採用賬外現金方式累計已分批獎勵給83名員工4014萬元，剩餘53.18萬元現金由專人保管現已納入科遠智慧賬內。

因上述款項性質與歸屬不明，科遠智慧管理層與83名員工協商後由員工全部退回至科遠智慧，已納入科遠智慧賬內，其中：截至財務報告報出日已累計收到2476萬元，剩餘1591.18萬元員工承諾於6月30日之前全部退回。

會計師事務所表示，未能獲取到上述款項在納入賬內核算前的任何外部證據，加上採用現金進行收支所具有的固有限制及所獲取的內部證據的侷限性，無法執行滿意的審計程序及獲取充分適當的審計證據來確認上述所涉金額的準確性和完整性，也無法判斷上述款項性質和歸屬，因此無法對上述款項的會計處理進行恰當的審計調整。

此外，內部控制鑑證報告中保留意見所涉事項顯示，科遠智慧全資子公司南京科遠智慧能源投資有限公司（以下簡稱科遠投資）於2020年11月10日使用暫時閒置的自有資金4000萬元購買了上海浦東發展銀行股份有限公司南通分行（以下簡稱浦發銀行南通分行）的定期存款，產品到期日爲2021年11月10日。

該項定期存款到期後，科遠投資未收到存款本金，經科遠智慧向浦發銀行南通分行問詢得知，科遠投資4000萬元定期存款於2020年11月10日已作爲南通瑞豪國際貿易有限公司（以下簡稱南通瑞豪）開具銀行承兌匯票的質押擔保，因南通瑞豪未能按時償債，導致科遠投資4000萬元定期存款到期未能贖回。

科遠智慧展開自查後，發現科遠投資在浦發銀行南通分行購買的定期存款總額爲3.45億元。截至2021年12月31日，根據浦發銀行南通分行的回函，科遠投資總額2.95億元的定期存款中4000萬元已因質押被扣劃，2.55億元定期存款因質押處於“凍結控制”狀態。

“中間人”是誰？

值得一提的是，2021年，科遠智慧實現營業收入11.4億元，同比增長35.02%，實現歸母淨利潤3722.32萬元，同比下降71.33%，實現扣非淨利潤2189.83萬元，同比下降77.17%。

神祕的中間人給上市公司提供了4000餘萬元的現金，不得不讓人稱奇。

基於上述情況，科遠智慧收到了深交所的年報問詢函。深交所要求上市公司逐筆說明收到中間人給予上述現金的具體情況，包括但不限於給予時間、金額、原因、方式、涉及銀行賬戶、中間人姓名及與公司的關聯關係、公司負責人員與職務、會計處理；要求公司說明已收取的4067.18萬元是否均需還予中間人或相關銀行，如是，上市公司僅確認2151.18萬元其他應付款的原因、是否充分。

此外，深交所要求上市公司說明未入賬並獎勵給員工的具體原因、相關款項是否構成薪酬成本、公司是否存在少計工資薪酬的情形；結合上述事項發生的具體時間，說明公司以前年度是否存在賬外資金流轉情形，以前年度財務報表是否存在未能公允反映公司財務狀況、經營成果和現金流量的情形，以前年度審計報告是否恰當；公司收取上述資金是否爲非法所得，上述事項中公司是否存在違法違規情形。

而針對質押擔保事項，深交所也要求上市公司補充說明在浦發銀行南通分行購買理財產品的具體情況，擔保對象與公司、公司董監高、5%以上股東是否存在關聯關係等情況。同時，要求科遠智慧說明針對上述定期存款被劃扣與質押，及公司未能及時、準確掌握定期存款的狀態等事項，公司相關責任人認定的具體情況，公司董事、監事、高級管理人員是否恪盡職守、履行誠信勤勉義務。並結合相關訴訟進展，說明是否已覆蓋公司未能贖回的所有理財產品，未對被劃扣、質押存款計提壞賬準備的原因及合理性等。