7月1日復牌後,*ST輔仁(600781)股價坐上“過山車”,公司一週內也三度發佈風險提示。針對遲到發佈的2021年年報,監管層再度發佈問詢函,進一步關注該公司控股股東資金佔用問題。 

遲到年報再收問詢函

7月10日晚間,*ST輔仁公告收到2021年年報監管問詢函。

此前,該公司因遲遲未披露定期報告而遭遇停牌,並最終再遲到近兩個月後,披露了2021年年報與2022年一季報,公司股票於7月1日復牌。

雖然財報經歷“難產”最終得以發佈,但因控股股東資金佔用等問題遭證監會立案後,*ST輔仁業績持續大額虧損,2021年年報也被審計機構深圳旭泰出具了無法表示意見的審計意見,對公司內部控制有效性出具了否定意見。

*ST輔仁2021年年報顯示,截至當年末,公司向控股股東輔仁集團及關聯方提供借款餘額16.53億元,公司對此已計提信用減值損失9.1億元,其中2021年度計提信用減值損失2.22億元。此外,*ST輔仁向輔仁集團及關聯方提供連帶責任擔保24.8億元,尚有擔保餘額17.4億元,公司對此計提預計負債4.33億元,其中2021年度未計提預計負債。

對此,問詢函要求*ST輔仁結合輔仁集團及關聯方的主營業務經營業績、資產負債等,說明 16.53 億元佔用資金是否具有可回收性以及17.4億元違規擔保是否會形成全額損失等,並需說明後續資金佔用與違規擔保解決的具體措施和時間安排。

此外值得關注的是,*ST輔仁下屬6家公司於2021年12月與西藏華宇資產管理有限公司簽訂《債權轉讓協議》,將公司賬面價值9.99億元的資產包(其中包括應收賬款賬面價值8.24 億元),以5.71億元作價轉讓給西藏華宇資產管理有限公司,但該協議未經公司董事會表決通過。2022年6月22日,協議雙方決定終止執行,公司對報表進行調整。

對此問詢函要求*ST輔仁說明在簽訂《債權轉讓協議》後,對應收賬款、在建工程及預付賬款的具體會計處理,在未經董事會表決通過的情況下進行會計處理是否合規,並說明該項協議已履行的內部審議程序和信息披露情況,是否存在未經審議即簽訂執行的情況等。

此外問詢函關注到,截至審計報告日,年審會計師對金融機構、信託及資產管理公司的函證,尚有6.66億元的借款,未收到回函。年審會計師無法確定借款的用途、完整性。相關借款的資金具體流向和實際用途,是否存在資金最終流向控股股東及關聯方的情況等問題,也被要求說明。

股價大起大落

2022年以來,A股市場退市股頻現的同時,市場對瀕臨退市個股炒作的風頭也逐步升溫。雖然監管層頻頻規範市場,提示風險,但今年包括退市金泰、金剛退等多家退市股步入退市整理期後,依然遭到市場大肆炒作。

雖然業績再度滑坡,公司經營情況問題頻現,但*ST輔仁在經歷瀕臨退市的停牌期後,一度收穫市場熱捧。

7月1日復牌後,*ST輔仁連續三個交易日漲停,龍虎榜公佈的三日買賣數據中,寧波桑田路等知名遊資上榜。在至7月6日的四個交易日間,該公司股價累計上漲約18%。此後的兩個交易日,*ST輔仁又出現連續大跌,跌幅近10%。雖然收到上述問詢函,但7月11日早間,該公司股價再度翻紅,截至上午收盤報漲2.87%。

股價頻繁大漲大跌期間,*ST輔仁也三度發佈風險提示。

目前,*ST輔仁仍存在可持續經營能力的風險。截至2022年第一季度末,該公司已逾期未償還的短期和長期借款總額爲29.56億元。2021年度公司,2022年一季度淨利潤爲-1.77億元,虧損金額較大。另外公司資金流動性困難,面臨債務逾期無法償還以及對外擔保承擔連帶賠償的資金壓力,同時涉及多起訴訟、部分銀行賬戶及資產被凍結。

此外*ST輔仁也坦言,公司向控股股東及關聯方提供借款餘額爲16.53億元,連帶責任擔保24.8億元,尚有擔保餘額17.33億元。上述事項未經公司有權限的決策機構批准,構成關聯方資金佔用及違規擔保,預計一個月之內無法解決。截止目前,輔仁集團持有上市公司股份佔總股本的比例爲9.78%。該等股份已全部被司法查封凍結,且存在多次輪候凍結情形。

2022年5月,*ST輔仁收到證監會《調查通知書》,調查尚在進行中,公司面臨重大違法強制退市風險。

此外,*ST輔仁因2021年度報告被審計機構出具無法表示意見被實施退市風險警示。如果明年年報繼續被出具無法表示意見,公司股票將面臨財務類強制退市風險。

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