記者 | 馮賽琪

四川華信會計師事務所遭遇監管重罰。

近日，因內部治理、質量控制、獨立性、涉及4家上市公司2021年年報審計項目問題，四川證監局向四川華信會計師事務所及其15名註冊會計師發出8張罰單。

四川華信（集團）會計師事務所（特殊普通合夥）（下稱四川華信）被四川證監局出具警示函，記入證券期貨誠信檔案。

四川證監局要求，該所應嚴格遵照相關法律法規和《中國註冊會計師執業準則》《中國註冊會計師職業道德守則》規定，及時採取措施加強內部管理，建立健全質量控制體系，確保執業質量，遵循職業道德和獨立性相關要求，應當在收到決定書之日起15個工作日內向證監局報送書面整改報告。整改報告應同時抄報中國證監會會計部。

12名注會因上市公司年報審計問題被罰

四川證監局從內部治理、質量控制、獨立性以及涉及4家上市公司2021年年報審計項目問題等4方面羅列了處罰依據。

內部治理方面，四川證監局指出，該所合夥人大會、合夥事務（合夥人）管理委員會以及風險與質量控制委員會運作不規範，合夥人考覈和薪酬分配未與執業質量充分掛鉤，審計底稿歸檔管理不到位，人力資源信息系統維護使用、員工培訓管理、內部制度修訂發佈不規範。

質量控制方面，該所業務承接或保持風險管理不到位，部分項目質量控制複覈不到位，個別項目存在意見分歧未妥善解決，內部監控發現問題的整改和追責不到位。

獨立性遵守方面，該所對員工證券交易情況管理監督不到位，個別審計人員違規買賣參與審計的上市公司股票，未有效建立或執行保持職業道德（獨立性）的部分機制措施。

涉及的4家上市公司分別是ST鵬博士（600804.SH）、振芯科技（300101.SZ）、華神科技（000790.SZ）、萊美藥業（300006.SZ）。

經查，4家公司的2021年報審計工作存在風險評估、控制測試、實質性程序、底稿編制存檔等多方面的問題。

負責上述公司年報審計的共計12名註冊會計師被罰。

負責鵬博士的秦茂、張妍、邱由珍三人，負責萊美藥業的陳杰、李有明、趙相宇三人，負責華神科技的凡波、夏洪波、宋寒三人，負責振芯科技的曾紅、邱燕、付依林三人被四川證監局出具警示函。

值得一提的是，四川華信由於爲鵬博士審計2020年年報存在違規，已被四川證監局警示過。不僅如此，該所以及三名註冊會計師還領到了來自上交所的處罰。

2022年5月，就2020年鵬博士年報審計工作，上交所對四川華信及三名註冊會計師張妍、董蘭芳和邱由珍做出監管警示措施。

上交所在公示中提到，2020年4月，鵬博士的全資孫公司廊坊鵬博士雲科技有限公司一筆3000萬元的合同款經多道轉手，最終流向原控股股東鵬博實業，構成控股股東非經營性資金佔用，2020年年報未披露上述非經營性關聯資金往來。

四川華信作爲審計機構，關注到鵬博士有關大額資金交易存在較多不合理之處，相關款項支付不符合一般的商業慣例，但未結合對上述大額資金交易的審計情況識別財務報表層次重大錯報風險，也未判斷相關風險是否爲特別風險。

內控審計方面，四川華信僅識別出鵬博士發行理財產品未經內部審批，未識別出其違反掛牌申請或資產轉讓公告向自然人融資。

連續兩年年報審計出現問題之後，2022年11月鵬博士公告，不再聘任華信會計師事務所爲審計機構。

不過，就更換原因，鵬博士稱，四川華信連續多年爲公司提供審計服務，綜合考慮公司的發展戰略、未來業務發展和審計需求，經協商一致，公司擬聘任中喜會計師事務所爲2022年度財務和內部控制審計機構。

3名審計人員因違規交易股票被罰

在對四川華信的處罰中，四川證監局提到“未有效建立或執行保持職業道德（獨立性）的部分機制措施”。

具體來看，該所的三名會計師在已經接受委託審計年度財務報表期間，違規交易所審計的上市公司股票，證監局對涉事三名審計人員分別發出警示函。

據監管披露，在審計通威股份（600438.SH）2020年度財務報表至審計報告未公開期間，作爲四川華信會計師，胡馨文通過名下賬戶累計買入通威股份股票400股，成交金額1.35萬元，累計賣出200股，成交金額6560元；闕亞斌通過名下賬戶累計買入通威股份股票3900股，成交金額11.55萬元，累計賣出2400股，成交金額6.97萬元。

此外，馬川作爲參與通威股份2021年度財務報表審計項目組成員，在審計報告披露當日，通過名下賬戶累計買入通威股份股票200股，成交金額7336元。

四川證監局表示，上述人員應加強對證券期貨相關法律法規的學習，嚴格遵守註冊會計師職業道德守則關於審計業務獨立性的相關要求，杜絕類似行爲再次發生。

官網介紹，四川華信成立於1988年6月，是一家專業化、規模化、具有從事證券服務業務資質的全國百強會計師事務所，在四川省會計師事務所綜合排名中名列前茅。天眼查顯示，四川華信註冊資本1300萬元，李武林爲實控人，持股16.15%。

2021年度，四川華信合夥人數量54人，註冊會計師數量129人；審計IPO公司2家，負責上市公司年報審計44家，非上市公司年報審計29家；業務收入方面，該所2021年度證券服務業務收入1.33億元，收入總額1.94億元。

責任編輯：劉萬里 SF014