近日，湖北銀行因年報和招股書中的財務數據互相“打架”，尤其核心數據差距較大，受到各方關注。

其後，湖北銀行發表澄清聲明，稱財務數據差異是因爲執行新金融工具準則導致。

湖北銀行早在2015年就提出上市口號，經過7年等待，2022年11月終於披露了招股書，向資本市場發起了衝刺。不過，該行上市路上的隱憂不少。

報告期內，湖北銀行原副行長與董事長接連“落馬”，還因多項違規事項曾收到百萬級罰單，公司治理與風險內控水平可見一斑。

經營業績方面，湖北銀行也並非“績優生”。報告期內的完整經營年度，該行營業收入持續減少，淨利潤波動下降。衡量盈利能力的其中兩項指標，即淨利差與淨息差也連年走低。

此外，湖北銀行的資產質量面臨一定壓力。除了較大規模地計提減值損失外，該行不良貸款率一直高於同期商業銀行平均不良率。並且，房地產業不良貸款餘額佔比持續走高。

就財務數據“打架”進行澄清

湖北銀行前身系1928年成立的湖北省銀行。通過對原宜昌、襄陽、荊州、黃石及孝感五家城商行新設合併， 2011年2月，湖北銀行正式成立。2022年11月，該行預披露招股書，擬於A股上市。

然而，由於招股書與年報存在數據“打架”的情況，湖北銀行引發廣泛關注。

據瞭解，湖北銀行招股書與前期披露的年報多處自相矛盾，涉及資產總額、營業收入、淨利潤、不良貸款率、撥備覆蓋率及資本充足率等指標。

展開來看：招股書與年報披露的資產總額3年數據皆不相同，其中尤以2020年相差最多，達12億元。

據湖北銀行招股書，截至2019年末- 2021年末該行資產總額分別爲2619億元、3033億元及3511億元；另據年報，這一指標依次爲2621億元、3045億元及3502億元。

營業收入與淨利潤也均存在數據差異。

據招股書，2019年至2021年，湖北銀行分別實現營業收入81.19億元、79.18億元及76.73億元；淨利潤依次爲18.98億元、13.18億元及17.56億元。

另據年報，2021年，湖北銀行營業收入與淨利潤同爲76.73億元與17.56億元。但2019年與2020年則不同，這兩個年度的營業收入爲80億元與78.21億元，較招股書合計少了2億多元；淨利潤分別爲19.5億元與15.53億元，多了近3億元。

資產質量方面，據招股書，截至2019年末-2021年末，湖北銀行不良貸款率分別爲3.44%、3.58%及2.25%。另據年報，該行不良率依次爲1.99%、2.49%及2.1%。可以發現，招股書中的不良率都更優。

同期，湖北銀行招股書中的撥備覆蓋率分別爲163.4%、171.34%及203.54%。年報中卻顯示爲179.86%、165.19%及217.67%。撥備覆蓋率在招股書中穩健上升，在年報中則有所波動。

資本充足指標亦然。截至2021年末，湖北銀行招股書中的核心一級資本充足率、一級資本充足率及資本充足率分別爲10.61%、11%及13.89%。年報中則爲10.58%、10.96%及13.85%。

經過多日發酵，湖北銀行的澄清回應“姍姍來遲”。

1月16日，據媒體報道，湖北銀行回應稱，財務數據差異是因爲執行新金融工具準則。該行補充表示，相關會計師事務所已出具無保留鑑證意見，並且已將報告提交證監會審覈。

數據“打架”風波雖暫時告一段落，但擺在湖北銀行面前的問題並不算少。

據披露，湖北銀行IPO報告期內有兩位高管“落馬”，其中包括重組後的首任董事長。

2022年11月，湖北省紀委監委通報稱，決定給予湖北銀行原黨委書記、董事長陳大林開除黨籍處分，並將其涉嫌犯罪問題移送檢察機關審查起訴。

通報提到，陳大林將貸款審批權當作攫取私利的工具，“靠銀行喫銀行”，利用職務便利爲他人謀利，並非法收受鉅額財物，構成嚴重職務違法並涉嫌受賄、違法發放貸款犯罪。

據瞭解，從2011年上任至2017年退休卸任，陳大林“掌舵”湖北銀行長達6年，系該行合併重組後的首任董事長。2022年5月，因嚴重違紀違法問題，陳大林被立案審查調查。

無獨有偶，與陳大林共事多年的湖北銀行原副行長文耀清，亦於2020年11月因涉嫌嚴重違紀違法接受紀律審查和監察調查。2021年4月，文耀清被通報受到“雙開”處分。

不良貸款率高於同期商業銀行均值

值得一提的是，湖北銀行兩位落馬高管均被通報存在利用職務便利，在貸款審批等事項上爲他人謀取利益的行爲。此外，銀保監會2021年7月發佈的百萬級罰單顯示，該行共涉及6項違法違規事實，5項皆事關信貸。

具體來看，包括未落實授信條件，違規向“四證”不全的項目發放房地產開發貸款；貸款五級分類不準確；違規向關係人發放信用貸款；未嚴格審覈信託標的合格性，導致信貸資產非潔淨出表；貸後管理不盡職，流動資金貸款迴流借款人及其集團公司法人代表賬戶。

這使得湖北銀行信貸資產的質量問題受到關注。

招股書顯示，在IPO報告期內的完整經營年度，湖北銀行營業收入持續減少，淨利潤波動下降。2019年至2021年，該行分別實現營業收入81.19億元、79.18億元及76.73億元；淨利潤依次爲18.98億元、13.18億元及17.56億元。

聯合資信對湖北銀行出具的2022年評級報告指出，受淨息差持續收窄及減值損失較大規模計提影響，該行盈利能力整體有所下行，盈利能力有待提升。

2019年至2021年，湖北銀行信用減值損失分別爲38.07億元、43.96億元及34.3億元。資產減值損失分別爲0.06億元、0元及1.35億元。

而貸款和墊款減值損失是湖北銀行信用減值損失的最大組成部分。同期，這一指標分別爲27.6億元、39.49億元及27.41億元。

較大規模地計提減值損失的同時，湖北銀行不良貸款率相對同期商業銀行均值處於高位。

截至2019年末-2021年末，湖北銀行不良貸款餘額分別爲44.22億元、53.05億元及40.72億元，不良貸款率依次爲3.44%、3.58%及2.25%。同期，商業銀行平均不良率爲1.86%、1.84%及1.73%。

從行業分佈上看，湖北銀行的公司不良貸款主要集中在電力、熱力、燃氣及水生產和供應業，房地產業，製造業及批發和零售業。同期末，該行上述行業不良貸款合計佔比82.91%、74.56%及59.53%。

其中，房地產業不良貸款餘額佔比逐年走高，截至2021年末位居榜首，達28.41%。同時，不良率三年時間翻了一番，由3.02%升至6.36%。同期，不良貸款率最高的行業是電力、熱力、燃氣及水生產和供應業，達29.53%。

值得注意的是，湖北銀行近三年票據貼現總額與佔比的持續快速升高，存在利用風險低的票據貼現平抑不良貸款率的嫌疑。

截至2019年末-2021年末，湖北銀行票據貼現總額分別爲109.31億元、158.2億元及239.89億元，增長率爲44.73%與51.64%，佔該行貸款和墊款總額的比例爲8.51%、10.69%及13.23%。

按照產品類型劃分，湖北銀行以票據貼現方式發放的貸款和墊款均爲正常類，即不存在不良貸款“量率”。一定程度上，起到了平抑貸款和墊款總額不良率的作用。

2022年12月，湖北銀行預披露招股書後不久，董事長由劉志高變更爲趙軍。換帥後，該行上市征程與經營業績等將如何發展？我們將進一步關注。

（新金融深度）