近日，美國財政部的一份文件引發了大量關注。這份文件顯示，該機構收到了一筆高達70億美元的“遺產和贈與稅”，這表明“全球最富有的人之一可能已悄無聲息地離世了”。

↑這是美國自2005年來收到的最大一筆遺產或贈與稅

據報道，這是2005年以來最高的一筆此類稅收款項。與此同時，這筆鉅額款項究竟來自於誰，也引發了大量討論。

專家們分析稱，如果這些稅收來自同一個人，這可能是一位資產至少350億美元富豪的遺產稅，或一份同等價值的贈與，或一位已逝富豪繼承人的補繳稅款。

遺產所有者或躋身全球最富前100

據報道，賓夕法尼亞大學沃頓商學院經濟學家約翰·里科是最先發現了這筆鉅額資金的人，他的第一反應是“這一定是一個錯誤”。不過，美國財政部的一名發言人已證實，這並不存在報告錯誤。而由於嚴格的隱私規定，財政部拒絕透露這筆稅收的來源。

與此同時，對於這筆稅收是否來自同一個人的疑問，國稅局發言人表示，這不太可能是積壓（多筆稅收一起計算）後的數據。

根據稅率計算，這筆70億美元的遺產稅意味着約175億美元的遺產或贈與。然而，華盛頓特區智庫“稅收政策中心”估計，在加上稅收豁免和其他形式的避稅金額後，富豪爲遺產支付的實際稅率約爲17%。即使其中只有50%的遺產屬於應稅範圍，那也代表了繳納這筆稅的人至少擁有350億美元的遺產。

根據福布斯全球富豪排行榜，350億美元的資產無疑進入了全球最富有的100人榜單。加州大學伯克利分校的稅收政策專家加布裏埃爾·祖克曼表示，這可能是《福布斯》富豪排行榜遺漏了一位最近去世的億萬富翁。

《福布斯》中關於資本淨值的追蹤不是依賴公共資產，就是依賴有關富豪的合作，對於誰的遺產繳納了這麼大一筆稅款的問題，它沒有提供任何明顯的答案。

不過，在2022年去世的福布斯億萬富翁名單中，並沒有美國籍富豪需要支付高達70億美元的稅收。這一年去世的大多數美國億萬富翁的財產都低於100億美元。唯一超過100億美元的是愛德華·約翰遜三世，他去世時的淨資產爲109億美元，這不足以讓他支付70億美元的遺產稅。

同時，2022年去世的非美國籍富豪中也沒有資產超過300億美元的人。其中最接近的人是意大利眼鏡巨頭依視路陸遜梯卡董事長萊昂納多·戴爾·維吉奧（248億美元）和奧地利富豪、紅牛聯合創始人迪特里希·馬特希茨（202億美元）。

來自贈與或補繳稅收？

祖克曼表示，這筆錢也可能是一筆“鉅額禮物”，也有可能是幾年前去世的某個億萬富翁延遲補繳的款項，因爲國稅局正在打擊欠繳稅款。據報道，遺產稅的典型申報期限是死亡後9個月，可以再多延長6個月。同時，如果涉及與國稅局的法律問題，還可以爲遺產持有人提供更多時間。

如果時間再提前一年，那麼有一位符合條件的人，2021年1月去世的美國賭王、特朗普金主謝爾登·阿德爾森，其資產約爲350億美元。

此外，這筆70億美元的稅收也可能由一場“配偶是非美國公民的離婚案”引發，不過離婚一年內的賠償金通常被排除在外。

波士頓學院稅法教授雷麥道夫則認爲，擁有這筆錢的人可能是提前贈與部分財產，這是爲了避免未來對其全部淨資產徵收遺產稅。比如，一位億萬富翁可以向其繼承人贈送175億美元，並支付70億美元，約40%的贈與稅，而從長期看來，這將爲他省下一大筆錢，因爲如果他死後的遺產價值爲245億美元，其繼承人將不得不支付高達98億美元的稅。

編輯|盧祥勇 杜恆峯