來源：長江商報

保薦機構及審計機構相繼被出具警示函，華鈺礦業（601020.SH）再被納入監管重點範圍之內。

4月11日，上交所官網披露對華鈺礦業發出監管工作函，處理事由爲“就公司保薦機構中信證券、保薦代表人被出具警示函，要求公司對警示函所涉事項進行自查”。

在此之前，4月6日，西藏證監局同日對中信證券、國開證券兩大券商分別採取出具警示函、監管談話措施的決定，直指兩大券商在華鈺礦業IPO和可轉債項目中存在關聯方及關聯交易現場檢查不到位等諸多問題。

長江商報記者注意到，此次中信證券和國開證券同時被罰，是華鈺礦業信披違規事件的後續。2022年年初，華鈺礦業因多期業績報告存在重大遺漏、未及時披露關聯交易等問題，與其控股股東一併被西藏證監局採取出具警示函以及罰款等監管措施。當年年末，作爲華鈺礦業審計機構的立信會計事務所也收到監管罰單。

目前，華鈺礦業尚未披露對中介機構警示函所涉事項的自查結果，公司是否存在其他問題依然存在諸多未知。二級市場上，4月12日華鈺礦業收跌0.59%，報15.12元/股，除權後較其上市首年最高點53.87元/股已跌去72%。

IPO及可轉債項目保薦機構同日被罰

A股正式進入全面註冊制時代，監管繼續壓實中介機構“看門人”責任，作爲券商一哥的中信證券突然因數年前的IPO項目被警示。

根據西藏證監局4月6日發佈的公告，中信證券作爲華鈺礦業首次公開發行並上市項目保薦機構，在2017年至2018年6月持續督導工作中，存在兩方面問題。首先，中信證券對華鈺礦業關聯方及關聯交易現場檢查不到位，未保持應有的職業審慎並開展審慎覈查，未能督導華鈺礦業有效防止關聯方違規佔用公司資金。

監管部門指出，中信證券項目組於2017年5月10日對華鈺礦業開展定期現場檢查，中信證券在檢查報告中未對華鈺礦業2017年關聯交易情況發表恰當的核查意見。同時，工作底稿中未見關聯方及關聯交易現場檢查的支撐材料，未對關聯方及關聯交易現場檢查結論形成證據支撐。2018年4月20日，中信證券項目組開展了專項現場檢查，在檢查過程中也未對華鈺礦業關聯交易制度執行、內部控制以及是否存在其他未披露關聯方及關聯交易履行審慎覈查程序。

監管部門還發現，中信證券項目組在持續督導期間，未針對華鈺礦業銷售收入增長及主要客戶結構變化進行必要的關注，未對華鈺礦業2017年銷售收入採取充分的核查程序，未對主要客戶結構變化情況進行詳細分析並履行進一步覈查程序。

基於上述事實，西藏證監局決定對中信證券及華鈺礦業首次公開發行並上市項目持續督導工作的兩名簽字保薦代表人採取出具警示函的行政監督管理措施。

值得關注的是，同日，華鈺礦業公開發行可轉換公司債券項目的保薦機構國開證券也一併收到了西藏證監局開出的罰單。監管部門認爲，國開證券在2018年至2019年7月保薦工作中存在對華鈺礦業主要客戶背景調查不到位、訪談程序執行不到位、未對函證程序保持必要的控制、對應收賬款增長原因覈查不充分等四個方面問題。

根據相關規定，西藏證監局決定對國開證券及華鈺礦業公開發行可轉換公司債券項目簽字保薦代表人採取監管談話的行政監督管理措施。

曾因信披違規收罰單

兩家中介機構同時被追責，華鈺礦業的信披問題早已公之於衆。

長江商報記者注意到，早在2021年9月，華鈺礦業及其控股股東道衡投資因關聯方及關聯交易等信息披露事項未及時履行披露義務，涉嫌信息披露違法違規被西藏證監局立案調查。

2022年初，西藏證監局對於華鈺礦業及道衡投資的處罰落地，其中就指出華鈺礦業2017年半年報、年報，2018年半年報、年報存在重大遺漏，佔公司各期淨資產超過10%的關聯交易未披露。不僅如此，華鈺礦業未及時披露道衡投資所持上市公司5%以上股份被司法拍賣情況，同時道衡投資也未能在股權被司法拍賣後，配合上市公司履行信息披露義務。

因此，華鈺礦業、道衡投資及相關責任人分別被採取責令改正、給予警告的監管措施，並處不同金額的罰款。

華鈺礦業的信披問題曝光後，2022年12月，立信會計事務所作爲華鈺礦業的審計機構，因在華鈺礦業2017年、2018年年報審計工作中存在多方面的問題，被西藏證監局採取出具警示函措施的決定，四名註冊會計師一併被罰。

審計機構、兩家保薦券商相繼被罰，華鈺礦業再次被交易所關注。4月11日，上交所官網披露對華鈺礦業發出監管工作函，處理事由爲“就公司保薦機構中信證券、保薦代表人被出具警示函，要求公司對警示函所涉事項進行自查”。

長江商報記者注意到，自2016年IPO之後，華鈺礦業上市七年以來僅在2019年完成6.4億元規模的可轉債發行，這兩單融資也正是前述兩大券商被罰涉及的項目。

實際上，作爲上市公司的華鈺礦業近年來業績表現平平。數據顯示，2017年華鈺礦業業績達到最高峯，當期營業收入和淨利潤分別爲9.05億元、3.04億元，自2018年開始華鈺礦業淨利潤連續三年下滑，2020年下降至7238.05萬元。

2021年和2022年前三季度，華鈺礦業分別實現營業收入14.08億元、5.52億元，同比減少40.8%、48.29%；淨利潤1.51億元、1.41億元，同比增長108.13%、-7.57%。

目前，華鈺礦業尚未披露對中介機構警示函所涉事項的自查結果，公司是否存在其他問題依然存在諸多未知。二級市場上，4月12日華鈺礦業收跌0.59%，報15.12元/股，除權後較其上市首年最高點53.87元/股已跌去72%。

責編：ZB