會計師事務所突然不“給力”，6家申報IPO企業“躺槍”。

近日，申報上交所IPO的華光光電、長信化學，申報深交所IPO的泰豐智能、森宇股份，均出現非財務更新中止審覈的情況；申報北交所IPO的睿恆數控、聚合科技主動申請暫停審覈。

上海證券報記者注意到，上述6家申報IPO暫停的企業中，有5家選聘的會計師事務所都是和信會計師事務所（特殊普通合夥）（下稱“和信所”）。聚合科技選聘的會計師事務所則是亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合夥）（下稱“亞太所”）。

近日，財政部官網披露8份處罰事項決定書，涉及和信所、亞太所。7月18日、7月20日，聚合科技、睿恆數控相繼公告稱，亞太所、和信所被財政部處以行政處罰，涉及暫停經營業務等內容，公司向北交所申請中止上市審覈。

“隊友”被暫停營業

近日，財政部官網發佈8份處罰事項決定書，主要是亞太所、和信所先後作爲臨沂城市發展集團有限公司（下稱“臨沂城發”）部分年度的審計機構，在審計其相應年度財報時，存在期初餘額檢查程序執行不到位、發表的審計意見不恰當等問題。

其中，和信所在對臨沂城發2021年年度財報審計時，2021年度期初餘額檢查程序執行不到位，審計底稿數據與公司財務賬面數據存在重大不一致，且無相關事項調整資料依據。

相同的問題也發生在臨沂城發2020年財報審計中，彼時審計機構爲亞太所。

同時，和信所、亞太所對臨沂城發調整其他收益，分別將其2020年、2021年淨利潤由虧轉盈。

2021年，臨沂城發分3筆收到財政資金（資本金）合計12億元，記入其他應付款。根據臨沂市國資委批覆的臨沂城發2021年年度決算，臨沂城發2021年度淨利潤爲負。

和信所對臨沂城發2021年年度財報審計時，將上述財政資金中的6億元，從其他應付款科目調整到其他收益科目。經和信所審計調整後，臨沂城發2021年度合併淨利潤由負轉正。

2020年，臨沂城發分2筆收到財政資金（資本金）合計10億元，計入實收資本。根據臨沂市國資委批覆的臨沂城發2020年年度決算，臨沂城發2020年度淨利潤爲負。

亞太所審計臨沂城發2020年年度財報時，將上述財政資金中5億元，從實收資本科目調整到營業外收入科目。經審計調整後，臨沂城發2020年度淨利潤由負轉正。

財政部認爲，和信所、亞太所在上述審計工作中，均未保持應有的職業懷疑，未執行進一步審計程序，實施的審計程序、獲得的審計證據無法支撐該審計調整，發表的審計意見不恰當。

財政部依據相關法律法規，給予和信所警告、暫停經營業務2個月、沒收違法所得90萬元，並處罰款270萬元的行政處罰；給予亞太所警告、暫停經營業務3個月、沒收違法所得148萬元並處罰款444萬元的行政處罰。

一次牽連5家企業IPO

在財政部的行政處罰中，和信所被暫停經營業務2個月。而當前5家企業申報IPO審覈暫停，分別是華光光電、長信化學、泰豐智能、森宇股份、睿恆數控，選聘的會計師事務所都是和信所。

其中，華光光電、長信化學、泰豐智能，總部均位於山東。而和信所被實施行政處罰，所涉事項也因爲審計山東企業臨沂城發存在問題。

和信所成立於2013年4月，總部設在山東省濟南市，由山東正源和信會計師事務所聯合山東匯德會計師事務所總部有關業務部及其煙臺分所，山東天恆信會計師事務所濟寧分所、濟南分所轉制設立。設立時名稱爲山東和信會計師事務所（特殊普通合夥），2019年7月更名和信所。

針對和信所被暫停營業2個月的行政處罰，睿恆數控已在公告中提及，和信所暫時無法爲公司上市業務提供審計服務。

根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行股票並上市審覈規則》第五十條第一款第（五）項規定，公司向北交所提交中止上市申請，北交所於7月19日同意中止審覈。睿恆數控表示，待相關情形消除後，公司將盡快向北交所申請恢復審覈。

選聘“大所”也要當心

此次被行政處罰的和信所、亞太所，是被認定的大型會計師事務所。

公司官網顯示，和信所2021年業務收入2.96億元，人員規模、業務收入躍居山東省首位，截至2021年末服務上市公司51家，北交所及掛牌公司130家，2021年排名全國第38位，上市公司客戶數量位居全國前20位。

亞太所創建於1984年，總部設在北京，在上海、廣東、江蘇、浙江等主要經濟中心設有34家分所，與同一品牌的稅務師事務所、律師事務所、資產評估公司、工程造價諮詢公司，形成了覆蓋全國的服務網絡，在中注協2021年發佈的全國前百家會計師事務所綜合實力排名中位列第17。

亞太所、和信所被行政處罰，警示了擬申報IPO的企業，在選聘會計師事務所時不可盲目相信“大所”。

此前，廣東正中珠江會計師事務所（特殊普通合夥）（下稱“正中珠江”）已有前車之鑑。

正中珠江曾是廣東排名第一的會計師事務所，但此前被查明其出具的康美藥業2016年至2018年年度審計報告存在虛假記載。2021年2月20日，證監會發布行政處罰書顯示，決定對正中珠江採取責令改正措施，罰沒5700萬元。

上海證券報記者長期跟蹤發現，正中珠江在被證監會立案調查期間，其負責審計的其他上市公司客戶，相繼公告IPO、可轉債等項目的申請中止審查，並且多個上市公司客戶先後流失。

廣東省財政廳曾宣佈，註銷正中珠江執業證書。自即日起，正中珠江不得以會計師事務所名義開展業務，不得從事註冊會計師法定審計業務。

（文章來源：上海證券報）