來源：每日經濟新聞

每經記者 袁園    每經編輯 廖丹    

9月7日，小雨傘保險經紀、南開大學金融學院聯合發佈了《2022健康與養老保險保障指數測算研究報告》（以下簡稱《報告》）。《報告》不僅探究了我國多層次的醫療保障體系發展趨勢，分析我國目前養老金及養老服務缺口，更對我國健康與養老保險保障、重大疾病保險及年金保險的未來發展提出了建議。

據悉，我國現行的養老保障制度是以基本養老保險爲基礎，以企業年金和職業年金爲補充，以商業養老保險相銜接的養老保險“三支柱”制度體系。《報告》指出，隨着我國人口老齡化程度的加深，現收現付制的基本養老保險基金可能面臨着較大的支出壓力，需要民衆在年輕階段就將個人養老進行提前規劃。

人社部數據顯示，2018-2021年，我國財政社會保障資金累計支出14.88萬億元，年均增幅7.4%，佔全國財政支出的比重從2018年的14.9%提高到2021年的16.6%。

此外，個人賬戶基本爲空賬運行，民衆的繳費激勵性不足。《報告》指出，根據世界銀行的測算，要想維持退休前的生活水平，養老金替代率需要不低於70%。而目前我國城鎮職工養老金的平均替代率大約爲社會平均工資水平的46%。隨着我國老齡化、少子化的加劇，社會養老負擔沉重，基金給付壓力會進一步增大。根據中國社科院世界社保研究中心預測，我國城鎮職工基本養老保險基金的累計結餘到2035年或將耗盡。

《報告》顯示，截至2022年，我國企業年金基金總額達到2.87萬億元，建立企業年金的企業數量爲12.8萬家，僅佔2178.9萬個法人單位的0.59%；參保職工數3010.29萬人，佔46773萬全國城鎮就業人員的6.44%。且近幾年受疫情影響，整體投資收益下行。而未來5-10年中國約有8-10萬億的養老金缺口，缺口也會隨着時間的推移進一步擴大，給我國未來養老保障帶來較大的壓力。《報告》指出，第一、二支柱的不足，需要第三支柱儘快發揮其養老保障的補充作用。

在我國，第三支柱個人養老保險以商業養老保險爲主，主要包括傳統商業養老險（養老年金和增額終身壽）、稅延型養老保險和專屬商業養老保險，三類產品各有優劣，差異主要在於積累與領取模式、預期收益以及是否享受稅優政策的不同。《報告》指出，儘管有國家推動，市場需要，時代呼喚，但我國養老保險第三支柱的發展仍然面臨着譬如稅優政策激勵效果有限、產品覆蓋面有限，綜合服務不足、民衆認知存在偏差，擔心收益水平等政策端、供給端、需求端的多重困境。

對此，《報告》建議，在監管端設置靈活的稅惠政策，探索借鑑轉存制度；機構端要持續推進產品開發，打造保險獨特優勢；宣傳端要切實加強宣傳力度，提升民衆養老意識。