來源：長江商報

上市還不到三年，深水海納（300961.SZ）因存在多項違規問題被罰。

1月2日，深交所對深水海納發出監管函，直指深水海納存在壞賬準備計提不審慎、部分收入成本覈算不準確、特許經營權攤銷不準確等方面問題，違反相關規定，公司董事長兼總經理李海波、時任總經理肖吉成、財務總監秦琴未能恪盡職守、履行誠信勤勉義務。深交所要求深水海納董事會充分重視上述問題，吸取教訓，及時整改，杜絕上述問題的再次發生。

長江商報記者注意到，上月末，深圳證監局已就同樣的問題對深水海納采取責令改正的監管措施並要求公司進行改正，上述三名高管一併被採取出具警示函的監管措施。

除了存在多項會計問題，上市不到三年的深水海納還面臨着經營業績壓力。受市場經濟環境和行業項目投資需求等因素影響，上市次年即2022年，深水海納就陷入虧損，2023年前三季度續虧2596.64萬元。

與此同時，作爲深水海納的控股股東、實際控制人，李海波加大了質押比例。上月末，深水海納還披露，李海波個人的質押率已經達到82.59%，且與其一致行動人合計質押公司股份3600萬股，質押率爲66.28%，佔公司總股本的比例爲20.31%。

被責令改正之後再收監管函

深水海納的違規問題，爲監管部門在現場檢查中發現。

2023年7月，深水海納收到深圳證監局出具的《現場檢查通知書》，根據相關規定，深圳證監局對公司進行了現場檢查。2023年12月末，深水海納披露公告，公司收到深圳證監局就現場檢查作出的指導意見及其出具的行政監管措施決定書。

深圳證監局查明，深水海納存在壞賬準備計提不審慎、部分收入成本覈算不準確、特許經營權攤銷不準確等三大問題。

具體而言，在壞賬準備計提方面，深水海納未對合同資產中已完工未結算資產部分計提減值準備，未充分考慮宏觀經濟因素對應收賬款預期信用損失前瞻性調整的影響和個別客戶信用風險情況對相應應收賬款計提壞賬準備。

與此同時，深圳證監局還指出，深水海納部分工程項目的履約進度計算不準確、計劃成本更新不及時，導致相關收入覈算不準確，不符合相關規定，公司半年度報告和季度報告對運營項目的技術服務費計提不充分，導致相關成本覈算不準確。

不僅如此，深水海納部分PPP項目分別確認主項目與附屬項目的特許經營權，但個別附屬項目無法獨立收取費用，未與主項目在相同期限內進行攤銷，導致特許經營權攤銷不準確，不符合相關規定。

深圳證監局認爲，上述情況影響了相關財務信息披露的準確性，不符合相關規定。此外，深水海納在三會會議記錄管理、內幕信息知情人登記管理、資金管控等方面存在不規範情形。

根據相關規定，深圳證監局決定對深水海納采取責令改正的監管措施，公司應按照深圳證監局提出的要求採取有效措施進行改正，並向該局提交書面整改報告。

深圳證監局還對深水海納高管開出罰單，李海波作爲公司董事長兼總經理、肖吉成作爲公司時任總經理、秦琴作爲公司財務總監，對上述問題負有主要責任，深圳證監局決定對三人採取出具警示函的監管措施。

在深圳證監局作出處罰決定後不久，1月2日，深交所也就深水海納上述問題，對公司及三名高管發出監管函，要求公司董事會充分重視上述問題，吸取教訓，及時整改，杜絕上述問題的再次發生。

2023年前9月續虧2596萬

除了存在多項會計問題，上市還不到三年的深水海納面臨經營業績壓力。

資料顯示，深水海納的主營業務聚焦工業污水處理和優質供水、新能源領域，整合智能裝備、新材料、水處理藥劑等產業鏈業務。2021年3月，深水海納在創業板上市。

長江商報記者注意到，IPO之前，2019年深水海納的業績達到最高峯，當期公司實現營業收入5.64億元、淨利潤9595.29萬元。2020年，深水海納的業績開始走下坡路。

2020年至2022年，深水海納分別實現營業收入5.66億元、5.49億元、4.98億元，同比增長0.23%、-2.94%、-9.36%；淨利潤9242.53萬元、3903.38萬元、-121.78萬元，同比減少3.68%、57.77%、103.12%。其中，2022年即深水海納上市次年，公司陷入虧損。

而行業需求下滑導致訂單獲取受影響、營業成本上升、新業務佈局加大投入以及資產減值損失等，是深水海納業績低迷的主要原因。

2023年前三季度，深水海納實現營業收入3.38億元，同比減少10.89%；淨利潤和扣非淨利潤分別虧損2596.64萬元、2719.59萬元，同比減少246.2%、286.79%。

除了主營業務受市場經濟環境和行業項目投資需求等因素影響同比下滑之外，應收款項預期信用損失計提力度加大，也加重了深水海納2023年的業績負擔。2023年前三季度，深水海納的信用減值損失爲2953.3萬元，同比增長79.8%。

截至2023年9月末，深水海納資產總額27.61億元，流動資產7.76億元，其中應收賬款規模達5.34億元。期末公司資產負債率爲62.61%，較上年末提升3.83%。

值得一提的是，上月中旬，深水海納公告稱，公司控股股東、實際控制人李海波的一致行動人西藏博創擬向公司提供額度不超過3000萬元財務資助，主要爲支持公司高質量發展戰略，滿足公司業務經營和日常流動資金的需要，便捷公司短期資金需求。

同時，深水海納的實控人李海波還在補充質押公司股票。2023年12月末，深水海納再次公告，李海波與西藏博創直接持有的公司2470萬股、1916.62萬股中，已分別質押2040萬股、1560萬股，質押率分別爲82.59%、81.39%。

當前，李海波及其一致行動人合計持有深水海納股份5431.62萬股，佔公司總股本的30.64%，合計質押3600萬股，質押率爲66.28%，佔公司總股本的比例爲20.31%。