方正電機連續5年財務造假！證監局出手了

中國基金報記者含章

2月22日，浙江證監局發佈行政處罰決定書[2024]7號，披露了方正電機連續5年年報造假的細節，此外，浙江證監局對公司時任董事長顧一峯給予警告，並處以70萬元罰款。

來看具體情況——

經查明，方正電機、顧一峯存在以下違法事實：

一是對“三包費”的會計估計不合理。2015年以來，方正電機全資子公司上海海能汽車電子有限公司（以下簡稱上海海能）直接或通過廣西三立科技發展有限公司（以下簡稱廣西三立）向廣西玉柴機器集團有限公司及其關聯公司（以下簡稱廣西玉柴）銷售產品，並向廣西玉柴提供產品質保，根據廣西玉柴的索賠情況，上海海能計提或確認產品質量“三包費”。自2018年底起，廣西玉柴發起的產品質量索賠明顯增加，但公司未作出恰當的會計估計及會計處理。

經計算，2018年至2022年公司應補提“三包費”金額分別爲2550.8萬元、423.07萬元、-1498.19萬元、-1240.4萬元、-256.41萬元，佔當期披露利潤總額絕對值的比例分別爲5.98%、22.67%、-2.31%、-148.94%、-0.77%，並影響對應年度商譽減值準備。

二是不恰當地擴大上海海能商譽相關資產組。2015年，方正電機收購上海海能100%股權，形成商譽8.29億元。方正電機（越南）有限責任公司（以下簡稱越南方正）原爲方正電機全資子公司；2019年7月，方正電機將越南方正100%股權轉讓給上海海能。自2019年底起，公司不恰當地將越南方正納入上海海能商譽相關資產組，進行商譽減值測試，導致確認的商譽減值準備金額不準確。

經計算，結合“三包費”會計估計不合理的影響，2018年至2022年公司應補充確認商譽減值準備金額分別爲5292.4萬元、173.38萬元、3290.69萬元、1471.77萬元、-8441.21萬元，佔當期披露利潤總額絕對值的比例分別爲12.40%、9.29%、5.08%、176.72%、-25.26%。

綜合上述兩項，方正電機2018年至2022年利潤總額虛增分別爲7843.23萬元、596.45萬元、1792.5萬元、231.37萬元、-8697.62萬元，分別佔當期披露利潤總額絕對值的18.38%、31.96%、2.76%、27.78%、26.03%。

2023年8月15日，方正電機發布《關於前期會計差錯更正及追溯調整的公告》，追溯調整2018年至2022年年度財務報表。

浙江證監局認爲，上述違法事實，有產品銷售合同、財務憑證、相關人員詢問筆錄、情況說明、公司公告、審計工作底稿等證據證明，足以認定。

方正電機上述行爲違反2005年《證券法》第六十三條、第六十六條，2019年《證券法》第七十八條第二款、第七十九條的規定，構成2005年《證券法》第一百九十三條第一款及2019年《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行爲。

顧一峯作爲方正電機時任董事長，負有對公司全面管理的職責，但未勤勉謹慎履行職責，未能保證任職期間公司相關報告真實、準確、完整，違反2005年《證券法》第六十八條第三款、2019年《證券法》第八十二條第三款的規定，是公司前述違法行爲直接負責的主管人員。

其實，今年2月5日，公司就已收到行政處罰決定書[2024]6號。浙江監管局表示，綜合考慮方正電機連續5年年度報告存在虛假記載、個別年度虛假記載佔比較大等情況，對浙江方正電機股份有限公司責令改正，給予警告，並處以400萬元罰款；對方正電機時任董事、董事會祕書、財務總監、副總經理牟健給予警告，並處以130萬元罰款；對方正電機時任董事長、總經理牛銘奎給予警告，並處以80萬元罰款。