今天起,中級又增加一個分值達10分的考點
我們都知道,19年的中級大綱明確提及:增值稅率按照4月1日普及的稅率計算!
但是近期增值稅又有新的變化了!——增值稅加計抵減如何會計處理?
01
財政部官方解讀
02
關於加計抵減的會計處理
1、取得資產或者接受勞務時
借:固定資產/庫存商品/管理費用等科目
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款/應付賬款等科目
按規定當期計提加計抵減額時,不做會計處理,只登記臺賬。臺賬格式參考如下。
2、實際抵減應納稅額時
(1)抵減前的應納稅額大於零,且大於當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。
借:應交稅費—未交增值稅
貸:其他收益
銀行存款
(2)抵減前的應納稅額大於零,且小於或等於當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結轉下期繼續抵減。
借:應交稅費—未交增值稅
貸:其他收益
▎本文來源:會計網,zhongjichinaacc,高頓中級職稱考試