烟，酒，高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮焰火，成品油，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板、电池、涂料

注意！ 最近几年变化：

（1）取消酒精、汽车轮胎消费税；

（2）将电池、涂料纳入消费税征税范围；

（3）将化妆品税目更名为高档化妆品，取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税；

（4）对超豪华小汽车在零售环节加征10%消费税。

（一）烟

1.包括卷烟、雪茄烟和烟丝三个子目

2.卷烟的分类

3.卷烟在批发环节加征一道消费税

注意：只有卷烟加征，不包括雪茄烟和烟丝。

（二）酒

1.包括白酒、黄酒、啤酒、果啤和其他酒；

2.自2014年12月1日起，取消酒精消费税；

3.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒应当征收消费税；果啤属于啤酒，按啤酒征收消费税；

4.啤酒的分类

5.配制酒的税务处理

6.葡萄酒按“其他酒”征消费税。

（三）高档化妆品

包括：高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品——生产（进口）环节不含增值税销售（完税）价格≥10元/毫升（克）或15元/片（张）；

不包括：舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩。

（四）贵重首饰及珠宝玉石

出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税。

（五）鞭炮、焰火

不包括：体育上用的发令纸、鞭炮药引线。

（六）成品油

包括汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油7个子目。航空煤油暂缓征收。

1.汽油统一按照无铅汽油税率征收消费税；

2.橡胶填充油、溶剂油原料属于溶剂油征收范围；

3.润滑油包括矿物性润滑油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油；

4.润滑脂应当征收消费税，变压器油、导热类油等绝缘油类产品不征收消费税。

教材新增：经国务院批准，从2009年1月1日起，对同时符合下列条件的纯生物柴油免征消费税

（1）生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70%。

（2）生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调合生物柴油（BD100）》标淮。

（七）小汽车

包括：乘用车、中轻型商用客车。要求：含驾驶员座位在内的座位数≤23座。

不包括：

（1）电动汽车；

（2）车身长度≥7米、并且座位10～23座（含）以下的商用客车；

（3）沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车。

超豪华小汽车——每辆不含增值税零售价格≥130万元的乘用车和中轻型商用客车：在零售环节、进口自用环节加征10%的消费税。

生产、委托加工、进口环节＋零售环节、进口自用10%

（八）摩托车

包括轻便摩托车和摩托车两种。

最大设计车速不超过50千米/小时，发动机气缸总工作容量不超过50毫升的三轮摩托车不征收消费税；

自2014年12月1日起，气缸容量<250毫升的小排量摩托车不征收消费税——气缸容量250毫升的摩托车征收消费税。

（九）高尔夫球及球具

包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）等。高尔夫球杆的杆头、杆身和握把属于本税目的征收范围。

（十）高档手表

每只不含增值税销售价格≥10000元

（十一）游艇

8米≤长度≤90米

（十二）木制一次性筷子

含未经打磨、倒角的木制一次性筷子。

（十三）实木地板：以木材为原料。

包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板。未经涂饰的素板也属于本税目征税范围。

（十四）电池

自2015年2月1日起对电池征收消费税；

对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池（又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”）、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税；

2015年12月31日前对铅蓄电池缓征消费税；自2016年1月1日起，对铅蓄电池按4%税率征收消费税。

（十五）涂料

自2015年2月1日起对涂料征收消费税；

对施工状态下挥发性有机物（VOC）含量 ≤ 420克/升的涂料免征消费税。

看完这15个税种，用这四年的真题再来自测一下：

【1】（2015年）下列产品中，属于消费税征税范围的是（　）。

A.轮胎

B.电池

C.卡丁车

D.酒精

『正确答案』B

『答案解析』选项AD，汽车轮胎、酒精不再征收消费税，选项C，卡丁车不属于消费税的应税范围。

【2】（2016年）企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（　）。

A.电动汽车

B.体育用鞭炮药引线

C.销售价格为9000元的手表

D.铅蓄电池

『正确答案』D

『答案解析』选项ABC，电动汽车、体育用鞭炮药引线和价格低于10000元的手表不属于消费税征税范围。

【3】（2017年）下列消费品中，暂缓征收消费税的是（　）。

A.石脑油

B.溶剂油

C.航空煤油

D.润滑油

『正确答案』C

『答案解析』选项C，航空煤油的消费税暂缓征收。

【4】（2018年）目前属于消费税征税范围的有（　）。

A.铅蓄电池

B.高尔夫车

C.变压器油

D.翡翠首饰

『正确答案』AD

『答案解析』选项BC，高尔夫车、变压器油不属于消费税征税范围。