稅局嚴查！2019年，“風險納稅人”後果嚴重！會計立刻對照自查！
摘要：十三、稅局要求企業開票軟件必須升級的，企業沒有進行升級，也會成爲風險納稅人。除了上文所說的風險納稅人，2019年企業有任何可疑跡象都會被稅務稽查。
隨着“金三”系統的不斷優化升級，稅局對企業的監管也是越來越嚴格，這就要求企業必須規範經營，否則，很容易被劃定成“風險納稅人”！
2019年，稅務稽查愈發嚴格！最近收到不少企業反饋：在抄稅清卡的時候，發現成了“風險納稅人”。建議會計嚴肅對待，並立刻對照自查，避免給企業惹上麻煩！
任何一家企業，只要存在涉稅問題，都有可能成爲“風險納稅人”。我們總結了16種常見的情況，
一、沒及時向稅局報送相關資料，或沒按照確定進行納稅申報。
二、財務人員工作疏忽或技能不過關忘繳或少繳稅，以及對稅收政策不瞭解多繳納稅款。
三、不按規定設置、保管賬簿、憑證，未能準確進行財務覈算。
四、僞造、變造、隱匿、擅自銷燬賬簿和記賬憑證。
五、利用陰陽合同等手段設置內外兩套賬，隱瞞收入少繳稅款。
六、利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設置多個銀行賬戶實施偷稅。
七、利用空殼公司轉移資金和資產進行逃稅，或利用虛假業務抽逃資金和逃逸稅收。
八、不按規定履行代扣代繳義務。
九、出口退稅不按規定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。
十、稅負忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現異常，成本率、費用率出現異常，利潤率出現異常等。
十一、違規使用發票，利用虛假髮票報銷偷逃稅款。
十二、在沒有真實業務的情況下開具發票，或三流不一致等發票違規問題。
十三、稅局要求企業開票軟件必須升級的，企業沒有進行升級，也會成爲風險納稅人。
十四、通過申報表規避稅務機關審覈比對，進行虛假申報的。
十五、企業法人、財務、辦稅人爲同一人。
十六、企業註冊地址被列入“高風險地址”的。
一旦被稅務系統識別爲"風險納稅人”，將會受到重點監控！情節輕微的會受到稅局的提醒“關照”，追究相關責任和要求拿出整改措施，而嚴重的將會影響到企業的正常經營！
簡單來說，稅局的懲罰措施至少有以下10種！
一、對檢查出的稅務問題、疑點進行提醒，要求納稅人自查自糾。
二、將企業異常情況記錄在冊存入檔案，領購和使用發票、抄報稅都可能受限。
三、對企業進行重點監控，進行更深程度的數據比對，甚至列入年度重點檢查對象。
四、納稅人申報辦理出口貨物退（免）稅時，從嚴審覈、審批。
五、對於異常問題進行實地核查，嚴肅追究違法違規行爲的有關責任並責令限期改正。
六、對驗證、年檢等報送資料進行嚴格審覈，並可根據需要進行實地複覈。
七、針對問題，要求納稅人拿出整改措施。
八、進行立案專項檢查，重大問題移交公安部門。
九、對於企業的納稅業務實施跟蹤監控。
十、列入黑名單，納稅人將受到多方部門聯合追查和制裁。
成了"風險納稅人"如何補救？被列入風險納稅人的企業，一定要及時解除稅務異常，將自己從風險納稅人的名單中移除！具體做法如下：
1、跟稅管員聯繫，獲知被列入“風險異常”原因。
2、瞭解原因後，配合稅務機關調查，按稅局要求準備需要提交的資料。
3、將資料提交給辦稅點後，辦稅人員會對你的資料進行審覈，看看是不是齊全、有效。
4、稅務相關部門覈實情況後，按要求補繳稅款、滯納金、罰款等。
5、稅管員會根據反饋的情況，解除納稅人的稅務異常狀態。
對於企業而言，出現稅務異常，會嚴重影響企業的正常運營，影響企業的信譽與形象，不利於公司的長遠發展。
想要避免這種情況出現，提醒各位老闆一定認真對待企業的工商財稅問題，及時併合規的進行納稅申報。
除了上文所說的風險納稅人，2019年企業有任何可疑跡象都會被稅務稽查！小編整理了企業常見的6種涉稅風險，會計務必對照自查！
1、不及時報稅
未按規定時間向稅務局報稅，或報稅不完整，都會引起稅局關注。
2、增值稅小規模年度申報收入小於開票金額
無論是自開發票還是代開發票，申報的收入一定不能小於開票的金額，小於開票金額就會觸發風險模型應對任務的提示、納稅評估和稅務覈查程序。
3、有稅收優惠金額，但沒有優惠資格
免稅等稅收優惠並不是隨意享受的，必須符合相關法規規定。
私自填寫免稅銷售，稅務將採取措施進行應對。免稅這一欄，注意了，一定需要留存真實、合法的備查資料，否則這一欄永遠空着。
4、總是徘徊在一般納稅人和小規模分界線的企業
因爲很多企業不想成爲一般納稅人，但是平時業務量確實大，於是便採取每到一般人納稅人臨界線就停止開票，逃避一般納稅人的認定。
這種行爲很難瞞過強大的稅務信息系統，一旦被查，必然要補繳很多稅款。
5、免稅小微臨界點發票作廢的風險
小微企業季度末30萬元免稅額附近連續作廢發票很可能是納稅人爲了享受小微免稅優惠而採取作廢發票，下個月重開。
不過，作廢需謹慎，稅務監控很精準。
6、出口騙退稅的企業
國稅、公安、海關、人民銀行四部門聯合啓動預防和打擊騙取出口退稅犯罪合作機制，對出口騙退稅保持高壓態勢，對通過高報數量、價格或空箱假出口等手法騙取國家退稅的企業嚴懲。
因此，提醒各位財務人員：在日常工作中要做到規範入賬、合理報稅，以減少在稅務稽查時的風險，有些時候老闆不是很清楚，要和老闆溝通解釋不規範財務的危害。如果老闆總是我行我素，那麼財務人員應當做好自保！
附：增值稅、企業所得稅，稅局2019年稽查重點！2019增值稅稽查風險點彙總
一、 符合一般納稅人條件未認定爲一般納稅人。
二、 作爲一般納稅人會計制度不健全。
三、 一般納稅人選擇計稅方法不當。
四、 徵稅範圍界定不清。
五、 適用稅率選擇錯誤。
六、 大量開具發票與經營範圍不一致。
七、 利大額進項發票對應現金支付。
八、 進項發票不符合規定，不符合四流一致。
九、 銷售收入不完整，沒有及時入賬。
十、視同銷售行爲，未按規定計提銷項稅額。
十一、開具不符合規定的紅字發票衝減應稅收入。
十二、發生銷貨退回，銷售折扣或折讓，開具的紅字發票和賬務處理不符合稅法規定。
十三、收取外單位或個人水、電、汽等費用，不計、少計收入或衝減費用。
十四、將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無償贈送等未按視同銷售的規定計稅。
十五、向甲方收取的各種價外費用未按規定納稅。
十六、折扣條件下（商業折扣、現金折扣）的行爲銷售額確認不符合稅法規定。
十七、應繳納增值稅收入的未按規定繳納增值稅。
十八、增值稅混合銷售行爲未依法納稅。
十九、兼營的的納稅人，未按規定分別覈算貨物、無形資產、不動產、應稅勞務、應稅服務的銷售額。
二十、處置自己使用過的固定資產及其他自己使用過的貨物未計稅，或計稅方法不正確。
二十一 、用於抵扣進項稅額的增值稅專用票，開票單位與收款單位不一致，或票面所記載內 容與實際入庫（購入）不一致。
二十二、與購進和銷售應稅貨物無關的運費用於申報抵扣進項稅額。
二十三、購進材料、電、汽、勞務、服務等用於筒易計稅方法項目、集體福利等非應稅項目等未按規定轉出進項稅額。
二十四、混用進項稅額抵扣不合理。
二十五、存在滯留票及失控票。
二十六、進項稅額轉出及轉回不合理。
二十七、納稅義務發生時間及納稅地點不正確。
2019企業所得稅稽查風險點彙總
一、收入不完整（隱瞞收入、私設小金庫等）。
二、收入的確認方法不正確。
三、實現收入入賬不及時（存在大量的預收或其他應付等〉。
四、視同銷售收入未做納稅調整。
五、營業外收入稅務處理不正確。
六、利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本，工資費用的扣除不符合相關規定。
七、使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用。
八、在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整。
九、達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅。
十、發生的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整。
十一、支付的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整。
十二、擅自改變成本計價方法，調節利潤。
十三、超標準列支業務宣傳費、招待費和廣告費。
十四、超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷。
十五、計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規定有差異的部分，未進行納稅調整。
十六、企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支持的租金和特許權作用費進行了稅前扣除。
十七、從非金融機構供款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數額，未進行納稅調整。
十八、已作損失處理的資產，部分或全部收回的，未作納稅調整。
十九、自然災害或意處事故損失有補償的部分，未作納稅調整。
二十、開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調整。
二十一、不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整。
二十二、以融資租賃方式租入固定資產，視同經營性租賃，多攤費用，未作納稅調整。
財務工作除了必要的耐心和細心
最重要的是職責明確，流程清晰
近乎完美的公司財務流程手冊
限量500份，先到先得！
